三江县切实落实关于全面实施预算绩效管理有关要求，积极推进预算绩效管理工作，并委托南宁方元智汇财务咨询有限公司对2020年全过程预算绩效管理开展相关业务。现将一年来的工作开展情况作总结如下：

一、工作开展基本情况

（一）对2020年项目及部门整体支出绩效目标进行审改。2020年8月26-28日，在财政局会议室，组织专家与财政预算支出绩效目标编制部门或单位开展“一对一”咨询服务，对绩效目标申报表的所有要素和基础信息、绩效目标的科学性、有效性、实效性、完整性逐一核实，面对面指导预算部门和预算单位补充完善绩效目标。参加部门为全县所有申报2020年部门预算支出绩效目标申报表的预算部门及预算单位（包括整体绩效和项目绩效）。参加预算绩效目标现场会审人员为各部门（单位）项目负责人、财务会计，南宁方元智汇公司共完成170个预算绩效目标审核，其中：项目支出预算绩效目标41个部门单位（含二层机构）93个项目，金额18497万元；部门整体支出绩效目标77个一级预算单位（含15个乡镇），金额340170万元。预算绩效专家除面对面指导预算部门和预算单位修改完善2020年预算绩效目标外，还提供了修改意见电子版。

（二）开展2019年预算支出绩效再评价。在部门开展自评的基础上，2020年7月13-17日委托南宁方元智汇财务咨询有限公司9名专家，分成3各小组，组成预算绩效评价工作组，开展2019年预算绩效再评价现场核查工作。预算绩效再评价共15个项目，其中：重点项目支出12个，涉及预算金额4645.08万元；部门整体支出3个，涉及预算金额22804.66万元。从第三方绩效再评价报告来看，评价结果不尽理想，15个项目中，仅2个项目为优秀，占再评价项目数13.3%；10个项目为良好，占再评价项目数66.7%；3个项目为中等级，占再评价项目数20%。项目预算绩效再评价结果具体情况如下：

预算绩效评价结果

（三）预算绩效目标编制培训。根据绩效工作安排，2020年11月3日，开展了2021年预算绩效目标申报培训，参加培训的预算部门和预算单位（主管部门和二层单位）共309个，专家重点讲解了部门整体绩效目标申报表的填列，绩效目标申报表填列容易出现的问题，需要注意的地方。各预算单位能按时签到，基本做到不迟到，不早退，认真听讲解，会后主动要求留下联系方式，且不少单位在后续工作中碰到问题或疑问主动联系老师沟通，培训效果明显。

二、取得的效果

    （一）设立科学的预算绩效目标。一是确定了财政支出预期产出与成效。二是将预期的产出与成效转化为可以量化的一系列可衡量的绩效指标。三是及时收集绩效指标基准数据。四是设定具体绩效目标，明确一个特定时间内可以实现什么目标来达到的成效。

（二）构建科学的绩效评价体系。根据评价对象的特性设定评价指标，共性指标覆盖“目标设定”“目标实施”等过程管理；个性指标针对“实施效益”等产出管理，以满足全面、具体、细化的指标设计要求。

（三）转变了用财观念。一是预算目标更精细，实施预算绩效管理后，将项目资金需求与预算目标对应，对资金需求更加理性，资金计划更为精细。二是财政资金使用更为有效，对财政资金使用的绩效评价和对低绩效项目进行分析，有利于财政部门及时收回无法使用的资金或对低绩效、无效的项目在以后年度不再安排或减少安排项目资金，有效避免财政资金浪费。三是夯实绩效责任，按照“谁使用，谁管理”“谁审核，谁负责”原则，强化了资金使用部门的“精算”意识，让单位明白并非钱越多越好，强化了预算部门和预算单位的支出责任和绩效意识，促使资金使用部门结合绩效评价结果建立自我约束机制，有效遏制部门资金需求过度膨胀，消解非必要的外延需求，主动削减非必要、支出进度缓慢或绩效差的项目资金需求，提高资金使用效率。

三、存在的问题

（一）预算绩效目标审改的问题。

1.基础信息填报不完整、不准确。《项目支出绩效目标申报表》和《部门整体支出绩效目标申报表》的基础信息填报不完整、不准确情况突出，如：项目支出中部门职责，大部分预算部门或预算单位在填报部门或单位主要工作职能时仅填与项目有关的部分，而不是部门或单位完整的主要工作职能；项目概况、项目绩效目标填报过于简单或干脆不填。

2.产出指标顺序颠倒。没有严格按照数量指标、质量指标、时效指标、成本指标顺序填写。

3.产出指标中数量指标不填指标内容和指标值、或填写内容不完整。如，社会治安综合治理工作经费的数量指标仅填平安建设宣传15次，漏填执法次数等相关工作内容。县委县政府信访局的重大会议、活动信访综合经费项目安排资金30万元，数量指标：4次的信访维稳值班工作，明显指标内容不完整，其信访正常工作开展什么内容，做多少件事应完整描述。再如，有些单位的项目数量指标的四级指标未填。

4.分值设置不合理。一是效果指标设置不合理，如，县卫生健康局的从业人员预防性体检经费项目安排资金62.27万元，项目效果19分，社会效益指标内容保障特定行业从业人员健康，指标值漏填、分值0分；可持续影响指标内容特定行业从业人员免费体检卫生健康意识明显提高、分值19分。二是设置标准过低，如满意度最高上限偏低，一些单位担心年底满意度考核被扣分较多，群众满意度指标值设置为≥80%，按照三江县机关绩效办考核要求≥95%才达到要求。三是指标设置导向性错误，一些单位满意度分值设定为7分，其中辖区居民满意度1分，政府满意度6分，政府部门的工作及财政支出效果不是仅仅为了领导满意，更主要是为百姓服务，让百姓满意，因此这一指标辖区居民满意度分值应该更大一些。

5.对绩效管理工作重视不够。一些单位参加预算绩效目标审改会的人员与实际填报预算绩效目标并非同一人，且对项目情况一无所知，导致无法及时指导单位及时修改完善预算绩效目标。

（二）预算绩效再评价的问题。

1.未制定项目实施方案。相当多的项目实施单位未制定项目实施方案或工作计划。

2.  项目管理有待进一步完善。一是一些项目政府采购程序不够规范，未严格执行“三重一大”领导决策机制。二是项目推进迟缓，一些项目实施单位对项目推进重视不够，项目前期准备不充分，导致项目推进缓慢。三是合同管理不规范、不严谨；四是项目验收手续不完整。五是项目主管部门不重视对项目的监督和督导工作。

3.预算管理制度有待进一步提高。一些项目实施单位，项目管理制度、财务管理制度、资金管理内控制度不健全。

4.预算管理有待加强。一是预算不够细化，年初预算中项目不细化，存在“先要钱，再定事”的现象。二是调整预算手续不全或不规范。

5.资金管理和会计核算有待加强。一是县财政安排给主管部门资金，实际由乡镇实施的项目，存在管理不到位现象。二是资产管理不规范，每年未按照会计基础规范要求进行清产核资工作，资产存在账账、账实不符现象。三是对项目支出未实行分项目核算。四是会计报账凭证不齐全、记账凭证要素不完整。五是项目支出进度偏慢，2019年12个重点项目支出绩效评价项目中有4个项目支出进度低于90%，6月、9月未达到序时进度的项目更多。

6. 对项目绩效评价工作不够重视。不少预算单位提交的绩效自评材料缺漏较多，自评报告有的指标评价过于简单，部分佐证材料提供不完整、不及时。

四、下一步工作计划和措施

（一）完善预算绩效管理基础工作。

1.加强预算管理，进一步细化预算，确保预算编制的科学规范。各预算部门和单位应科学、合理编制部门预算，所有项目支出安排必须归于部门职责之下，提高预算安排的科学性和规范性，对预算部门和预算单位编制年度预算不细化、不科学的支出应不予以安排项目资金，或暂不下达预算。

2.加强预算绩效管理基础工作。一是注意收集部门项目支出基础资料收集，尤其是延续项目已完成工作有关数据收集整理；二是科学规范编制中期财政规划、科学预测中期财政规划中项目支出总体绩效目标及总的资金投入，按照区分轻重缓急、科学规范的要求编制年度预算和中期财政规划，进而科学规范的编制项目年度绩效目标和长期绩效目标。

3.重视预算绩效目标编制工作。一是确保预算绩效管理人员的相对稳定；二是加强预算部门和预算单位财务与业务工作紧密衔接，实现预算绩效目标科学合理、细化量化、可比可测、动态调整，绩效指标和标准体系要与基本公共服务标准、部门预算项目支出标准等衔接匹配。

（二）加强部门项目及资金管理。

1.建立和完善管理制度。一是不断完善包括单位层面和单位层面内控制度，财务管理制度。二是建立和完善项目管理制度。三是重视项目计划管理，应根据项目推进管理要求，制定项目实施方案。三是注重项目前期阶段的管理。四是重视“三重一大”的议事制度执行力度。五是完善项目建设责任传导机制，项目实施主体应加强对项目建设的监督复核，加强对项目实施过程跟踪。六是建立和完善财政专项资金动态监控系统。七是加强项目后期跟踪。八是加强项目档案管理。

2.加强资金全过程管理。一是项目资金使用单位应严格财政专项资金使用范围，对财政专项资金从立项申报、项目审批、资金拨付，到资金使用管理、项目组织实施、工程完工验收、绩效运行监控、工作考核评价等实行全方位管理。二是加快项目进度款支付和完工项目审计结算，提高财政资金使用效率

3.加强会计基础工作规范化管理。一是加强会计基础规范。二是规范支出审批程序。三是规范国有资产管理。四是规范会计核算

（三） 全方位推进财政支出绩效管理改革创新。

1.完善预算绩效管理流程。一是不断完善财政支出绩效自评，创新财政专项资金跟踪监控体系，突出以结果为导向的绩效自评思路，兼顾经济性、效率性、效益性。二是完善跟踪监控管理方式，对绩效目标实现程度跟踪监控并进行及时预警，对每个季度末未达到支出进度的项目支出及时预警，并要求预算单位分析目标偏离的原因，提出绩效目标整改措施。三是根据绩效评价结果对财政支出项目和部门整体支出结果执行较差的，在下一年度预算予以调整或在安排下一年度消减资金或取消项目。

2.找准财政资金管理改革着力点。财政部门将对本级安排的财政专项资金逐项进行梳理，以问题为导向，寻找影响提高财政资金使用效益、缓解财政收支矛盾的着力点。

3.压实预算绩效管理机制。一是权责对等、主体明确机制，预算部门（主管部门）对整体支出绩效管理负主体责任。二是完善预算绩效目标、绩效评价结果公开机制。三是建立事中、事后自评机制。四是建立“全覆盖”与“抓重点”结合机制。五是建立反馈与整改机制。六是建立报告、通报、问责机制。七是建立挂钩机制。

附：15个重点项目（或整体）绩效再评价结果