根据《三江侗族自治县审计局审计报告》（三审报[2020]3号）关于2019年度三江县本级财政预算执行情况和其他财政收支审计中提出的审计发现的主要问题和处理意见及以前年度审计发现问题整改情况方面，我局高度重视并召开专题会议，认真、细致地进行了分析和研究，逐条进行整改。对一些特殊事项暂时未能整改到位的，也制定了相应的整改计划和措施。现将整改情况报告如下：

一、关于财政管理审计发现的主要问题

（一）关于“未使用公务卡结算相关公务支出”的问题。

整改情况或说明：经核实，部分预算部位未使用公务卡结算公务支出问题属实，存在问题主要原因是部分单位对改革认识不足、重视不够、实施不力，公务卡改革工作进展缓慢。其次是我县商家POS机尚未全面推广，安装数量不足，给单位公务活动刷卡结算造成不便。

就此问题，我局已制定以下整改措施：一是严格实行“双停”措施。对于2020年仍未使用公务消费刷卡报账单位，2020年8月份起采取拨款和停止支付的“双停”措施，报县政府督查室进行专项督查整改。二是县财政局加大公务卡改革政策宣传力度，动员商户积极安装POS机，协作银行为商户提供优质便捷服务，大力改善我县公务卡用卡环境。三是加大考核奖罚力度。进一步加大公务卡改革统计、督查、考核和通报力度，严格实行单位公务卡月报制度，对不按期完成改革目标的单位，全年公务卡支付比例低于授权支付20%或授权支付金额较小单位低于公务消费10%比例的，年终绩效考核将予以扣分，相应核减预算单位财政资金安排和授权支付计划额度，确保整改落实到位。 四是加强预算执行动态监控管理，对不使用公务卡结算公务支出的单位，进行拦截强制整改。

（二）关于“违规对非预算单位及未纳入年度预算的项目借款和垫付财政资金”的问题。

整改情况或说明：情况属实，已完成整改。 2019年,三江县盛世文化旅游投资有限公司分别于2月和4月向三江县财政借款共计8000万元，用于侗乡大道改造工程前期费用和工程款。6月，三江县盛世文化旅游投资有限公司已归还县财政。今后我们将加强财政预算资金管理，严格落实有关法律法规，杜绝此类现象发生。

（三）关于“财政专户非税收入未按规定及时足额缴入国库”的问题。

整改情况或说明：情况属实，已完成整改。由于财政厅部分市县更换新的非税收缴系统，旧的非税收缴系统无工程师维护，系统网络不稳定，经常出现故障，造成网上缴库失败、网上缴库在途等无法按时缴库。我局已于2020年1月均上缴国库。

（四）关于“财政预拨经费未在年终前转列支出或清理收回”的问题。

整改情况或说明：2019年我县加大脱贫攻坚投入以及完善城市基础设施、旅游配套设施建设，年末项目结算及支付农民工工资金额20229万元。由于当年财力不足，根据预算法“收支平衡”的原则，将此项支付作预拨经费20229万元账务处理, 占2019年财政总支出444117万元(公共预算支出+政府性基金支出)的4.55%。这符合《财政部关于严格规范地方财政暂付性款项管理的通知》有关“暂付款项不得超过当年一般公共预算和政府性基金支出之和5%”的规定。

本局已于2020年6月份按规定列为支出，将在年度预算调整时报县人大常委会审批。

（五）关于“县级财政配套资金未到位”的问题。

整改情况或说明：情况属实，已完成整改。由于2019年我县教育薄弱提升项目和义务教育校舍维修项目尚未完工结算，加上县级财力有限，因此，县级应分担资金未安排到位。已在2020年教育局部门预算中预留教育项目资金3500万元中足额安排927万元，其中：2019年义务教育薄弱环节改善与能力提升资金694万元、2019年农村义务教育学校校舍维修改造资金233万元。下一步，我们将严格按照有关文件要求足额纳入年度财政预算。

（六）关于“财政收入质量不高”的问题。

整改情况或说明：我县财源结构单一，没有可支撑税源，以农业、旅游为主的产业发展对税收收入贡献不大。经济增长和财政收入对项目投资的依赖度极高，加上减税降费政策实施，税收收入下降明显。为了完成年度收入任务，财政部门挖掘潜力，多渠道盘活国有资源资产增加收入（主要是土地增减挂钩指标出让收入），因此，2019年非税收入占比大，收入质量不高。

针对我县本级财力总量小，可持续性和稳定性较差，依靠上级转移支付补助的问题。下一步，我们将努力培植税源，增强财政“造血”功能，挖掘收入新增长点：一是切实减轻企业税费负担，加快把减税降费的成效转化到激发企业活力、推进经济发展上来。二是支持企业发展壮大，支持效益好、税收贡献大、成长性好、社会效益高的企业以及特色优势产业健康发展，努力培育基础财源，尽快形成税收收入新的增长点。三是在确保完成年度收入目标的前提下，下大力气提高税收占比，努力优化收入结构,提高收入质量，增强财政收入的稳定性。

二、关于核查预算单位发现的主要问题

关于延伸核查各预算单位发现存在问题，财政部门将会同有关主管部门和单位，认真研究，积极整改，并由部门将整改情况作专题报告。

三、关于以前年度审计发现问题整改情况

（一）关于“三江县财政局对历年往来账长期挂账未整改”的问题。

反馈或整改说明：近年来，我局均对历年往来账进行清理，由于特殊原因，未能完成全部整改，具体情况如下：

1.应付款2019年未还有3203.64万元。其中：一般其他应付款余额2150万元，主要是：一是上级下达项目资金要结转使用1808.60万元,项目资金来源是清理财政专户撤销市级列支和库区资金两个财政专户作存量资金缴入国库，2019年支付了47.96万元，2019年还结余1760.64万元，二是预算单位错缴应返还的资金235.05万元，三是 1990年以前发生形成，需进一步核实报县人民政府审批作呆账处理。基金其他应付款25万元，主要是一是2019年12月30日税务征收社保基金入库15万元，二是历年结存的10万元。

2.应收款2019年结余2433万元，其中：一是 1657万元为县财政年终决算上级扣款，内容是林业、卫生、教育、扶贫、农村基金等世行贷款还本付息扣款，二是276万元为土地出让金专户撤销并入216万元，经县人民政府同意拆借60万元（横水渡），三是500万元因发文错误拨给美丽办做乡村建设的经费。以上“应收款”是县人民政府为我县各项事业发展而形成的，应由县财政负责消化，由于我县财政困难，只能根据县财力保障情况分解到适当的年度进行列支核销。

3.借出资金未收回138万元”。已清理，经县人民政府同意，县扶贫办解决扶贫项目解除马湾茶场承包合同补偿金借款16万元，县市场开发服务中心为解决侗乡商贸城开发资金借款60万元，三江县新农合办为完成我县农合上缴达标借款余额62万元，以上借出资金，我局均已将归还财政资金借款通知送达借款单位，县市场开发服务中心于2020年5月已借款60万元全部归还，目前还有县农合办62万元，县扶贫借款16万元。

（二）涉及其他部门未整改到位问题。财政部门将对接有关单位，督促其认真整改，并由部门将整改情况作专题报告。

四、今后工作计划和措施

通过审计部门的审计工作及反馈的问题，对财政工作管理起到促进作用，我们非常重视并认真整改。今后，我们将严格按照预算法和相关会计制度规定，加强财政预算管理，注重业务知识学习，不断提高财政管理水平。

一是完善预算编制方法，规范预算编制管理，不断提高预算编制科学化、精细化、规范化。

二是强化对预算单位公务卡使用的监督，完善考核机制，强化公务卡强制结算目录执行力度，促使预算单位提高公务卡刷卡率。

三是严格预算执行，严控预算执行过程中的无预算、超预算安排支出现象，财政部门将加大对各预算单位的指导和监督，完善预算执行绩效考核机制。

四是提高收入质量，优化支出结构。努力培植税源，增强财政“造血”功能，挖掘税收新增长点。同时进一步优化支出结构，树立“过紧日子”思想，厉行勤俭节约，严格控制一般性支出和“三公”经费，着力保障和改善民生。

五是严肃财经纪律，完善内控制度，规范报账手续，加强公务卡使用的监督，严格执行国库集中支付的有关规定。

                                                     三江侗族自治县财政局

                                                        2020年7月29日