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办税指南(更新至2015年3月)

  • 发布时间:2015-06-26 09:17
  • 责任编辑:lbxxkj01
1 税务登记规范
 
1.1.1-001 单位纳税人设立登记
【业务描述】
    单位纳税人、合伙企业、个人独资企业、一人有限责任公司、外国企业常驻代表机构申报办理税务登记。
【报送资料】
(1)《税务登记表(适用单位纳税人)》1份(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供 2份)。
(2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。
(3)组织机构代码证书副本原件及复印件。
(4)有关合同、章程、协议书复印件。
(5)法定代表人(负责人)居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。
(6)纳税人跨县(市)设立的分支机构办理税务登记时,应提供总机构的税务登记证副本复印件。
(7)改组改制企业应提供有关改组改制的相关文件原件及复印件。
(8)汽油、柴油消费税纳税人还应提供以下资料: ——生产企业基本情况表。 ——生产装置及工艺路线的简要说明。 ——企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。
(9)外商投资企业还应提供商务部门批复设立证书原件及复印件。
(10)外国企业常驻代表机构还应提供以下资料:
——注册地址及经营地址证明(产权证、租赁协议)原件及其复印件;如为自有房产,应提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件;如为租赁的场所,应提供租赁协议原件及其复印件,出租人为自然人的还应提供产权证明的原件及复印件。
——首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。
——外国企业设立代表机构的相关决议文件及在中国境内设立的其他代表机构名单(包括名称、地址、联系方式、首席代表姓名等)。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
    从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.1.2-002 个体经营设立登记
【业务描述】
个体工商户申报办理税务登记。
【报送资料】
(1)《税务登记表(适用个体经营)》1份(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供 2份)。
(2)工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件。
(3)业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及复印件。
(4)个体加油站及已办理组织机构代码证的个体工商户应提供组织机构代码证书副本原件及复印件。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,如实填写税务登记表,并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.1.3-003 临时经营设立登记
【业务描述】
具有以下情形的纳税人申报办理临时税务登记:
(1)有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人。
(2)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
(3)从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
(4)异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
(5)境外注册中资控股居民企业。
【报送资料】
(1)《税务登记表(适用临时税务登记纳税人)》 1份(实行国税局、地税局联合办理税务登记证的,应提供2份)。
(2)法定代表人(负责人)、业主居民身份证或护照及其他证明身份的合法证件原件及其复印件。
(3)项目合同或协议原件及其复印件(承包承租人及境外企业提供)。
(4)工商营业执照或其他核准执业证件的原件及复印件(未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的纳税人不提供)。
(5)境外注册中资控股居民企业还应提供居民身份认定书、境外注
册登记证件。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.1.5-005 扣缴义务人登记
 【业务描述】
    已办理税务登记的扣缴义务人在扣缴义务发生后向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项,不再发放扣缴税款登记证件。
    根据税收法律法规及相关规定可不办理税务登记的扣缴义务人,在扣缴义务发生后向机构所在地税务机关办理扣缴税款登记,税务机关核发扣缴税款登记证件。
    扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起 30日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
非境内注册居民企业应履行居民企业所得税纳税义务,应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
【报送资料】
(1)《扣缴义务人登记表》。
(2)税务登记证副本(已办理税务登记的扣缴义务人提供)。
(3)组织机构代码证书原件及复印件(可不办理税务登记的扣缴义务人)。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.2.1-006 变更登记(涉及税务登记证件内容变化)
【业务描述】
 税务登记情形发生变化,涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。
【报送资料】
(1)《变更税务登记表》。
(2)工商营业执照原件及复印件。
(3)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
(4)税务登记证及其副本
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.2.2-007 变更登记(不涉及税务登记证件内容变化)
【业务描述】
税务登记情形发生变化,但不涉及改变税务登记证件内容的纳税人,向原主管税务机关办理变更税务登记。
【报送资料】
 (1)《变更税务登记表》。
(2)纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.2.3-008 纳税人跨县(区)迁出
【业务描述】
纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的,向原主管税务机关提出办理迁出。
【报送资料】
(1)《注销税务登记申请审批表》。
(2)税务登记证及其副本。
(3)《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
(4)住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。
(5)使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和IC卡。
(6)其他按规定应收缴的设备。
【办理时限】
5个工作日办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
1.2.4-009 纳税人跨县(区)迁入
【业务描述】
纳税人因住所、经营地变动涉及改变税务登记机关的,在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》30日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。
【报送资料】
(1)迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》。
(2)《增值税一般纳税人迁移进项税额转移单》(增值税一般纳税人提供)。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
1.3.1-010 停业登记
【业务描述】
实行定期定额征收的个体工商户需要停业的,在停业前向主管税务机关申报办理停业登记。
纳税人停业期满不能及是恢复生产经营的,应当在停业期满前到主管税务机关申报办理延长停业登记。
【报送资料】
(1)《停业复业报告书》2份。
(2)税务登记证及其副本。
(3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.3.2-011 复业登记
【业务描述】
办理停业登记的纳税人,在恢复生产经营之前向主管税务机关申报办理复业登记。
【报送资料】
《停业复业报告书》2份。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.4.1-012 注销登记(单位及查账征收个体工商户)
【业务描述】
纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:
(1)因解散、破产、撤销等情形,依法终止纳税义务的。
(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的,但经有关机关批准或者宣告终止的。
(3)纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
(4)纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。
(5)外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。
(6)境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务,项目完工、离开中国的。
(7)非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【报送资料】
(1)《注销税务登记申请审批表》
(2)税务登记证及其副本和其他税务证件。
(3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
(4)工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
(5)单位纳税人提供上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件。
(6)非居民企业提供项目完工证明、验收证明等相关文件原件及复印件。
(7)增值税一般纳税人提供防伪税控系统金税卡、 IC卡或金税盘、报税盘。使用货运专票税控系统和机动车发票税控系统的增值税一般纳税人还应提供税控盘、报税盘。
(8)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。
(9)其他按规定应收缴的设备。
【办理时限】
20个工作日办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止:
(1)发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的,
(2)需要进行特别纳税调整的
(3)国家税务总局规定的注销办理时限中止的情形。
待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。
(4)属于国税局、地税局共管的纳税人,应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记,先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
 
1.4.2-013 注销登记(定期定额个体工商户)
【业务描述】
纳税人发生以下情形的,向主管税务机关申报办理注销税务登记:
(1)因发生解散、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的。
(2)按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记,但经有关机关批准或者宣告终止的。
(3)被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
(4)因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的。
(5)使用增值税税控系统的增值税纳税人应提供金税盘、税控盘和报税盘,或者提供金税卡和IC卡。
(6)其他按规定应收缴的设备。
【报送资料】
(1)《注销税务登记申请审批表》。
(2)税务登记证及其副本和其他税务证件。
(3)《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
(4)工商营业执照被吊销的,应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
【办理时限】
5个工作日办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
若管理部门在核查检查过程中发生以下情形的,办理时限中止:
(1)发生涉嫌偷、逃、骗、抗税或虚开发票等重大事项的,
(2)需要进行特别纳税调整的
(3)国家税务总局规定的注销办理时限中止的情形。
待相关事项办理完毕后方可继续办理注销事宜,办理时限继续计算。
(4)属于国税局、地税局共管的纳税人,应按照先货物劳务税后所得税的顺序原则分别办理注销税务登记,先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。
 
1.5.1-014 税务登记证件遗失补办
【业务描述】
遗失税务登记证件的纳税人、扣缴义务人,书面报告主管税务机关,如实填写《税务证件挂失报告表》,并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在市级以上公开发行的报刊上作遗失声明,凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件。
【报送资料】
(1)《税务登记证件挂失报告表》。
(2)刊登遗失声明的报刊。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.6.1-015存款账户账号报告
【业务描述】
从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。
【报送资料】
(1)《纳税人存款账户账号报告表》。
(2)银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
办税服务厅。
 
1.6.2-016 财务会计制度及核算软件备案报告
【业务描述】
纳税人在领取税务登记证件后,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报主管税务机关备案。纳税人使用计算机记账的,在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
【报送资料】
(1)《财务会计制度及核算软件备案报告书》。
(2)纳税人财务、会计制度或纳税人财务、会计核算办法。
(3)财务会计核算软件、使用说明书原件及复印件(使用计算机记账的纳税人。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
1.7.1-017 《外出经营活动税收管理证明》开具
【业务描述】
到外县(市)临时从事生产经营活动的纳税人,在外出生产经营前,向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。
【报送资料】
(1)税务登记证副本。
(2)外出经营活动情况说明。
(3)建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件。【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
1.7.2—018 外出经营报验登记
【业务描述】
临时到外县(市)从事生产经营活动纳税人,持所在地主管税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》向经营地税务机关办理报验登记,并接受经营地税务机关的管理。
【报送资料】
(1)纳税人报验登记时提供以下资料
——《外出经营活动税收管理证明》。
——税务登记证副本。
——建筑安装行业的纳税人还需提供外出经营合同原件及复印件
(2)纳税人核销报验登记时提供:
——《外出经营活动情况申报表》(需在经营地缴纳税款的提供)
——未验旧、未使用完的发票(领取发票的提供)
 【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
1.7.3—019《外出经营活动税收管理证明》缴销
【业务描述】
纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后 10日内,持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
【报送资料】
(1)《外出经营活动税收管理证明》。
(2)在经营地已缴纳税税款的,还应提供相关完税证明。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
1.8.1—020 非正常户解除
【业务描述】
被税务机关认定为非正常户的纳税人,依法履行纳税义务后,税务机关解除其非正常户状态。
【报送资料】
(1)纳税人提供情况说明和解除非正常状态的理由。
(2)税务登记证及其副本。
【办理时限】
10个工作日办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
属于本辖区的非正常户,要进行非正常户解除。
 
一般纳税人资格登记
【业务描述】
增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)资格实行登记制,登记事项由增值税纳税人(以下简称纳税人)向其主管税务机关办理。
【报送资料】
(1)《增值税一般纳税人资格登记表》。
(2)税务登记证件。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅
【特别提醒】
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的,在申报期结束后20个工作日内,应向主管税务机关办理一般纳税人资格登记或提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明,逾期仍不办理的,将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,直至纳税人办理相关手续为止。
(说明:《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(2015年第18号),自2015年4月1日起施行。)
 
 
不登记一般纳税人资格
【业务描述】
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准,且符合有关政策规定,选择按小规模纳税人纳税的,应当向主管税务机关提交书面说明。
个体工商户以外的其他个人年应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提交书面说明。
【报送资料】
(1)《选择按小规模纳税人纳税的情况说明》。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅
【特别提醒】
纳税人年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的,在申报期结束后20个工作日内,应向主管税务机关办理一般纳税人资格登记或提交选择按小规模纳税人纳税的情况说明,逾期仍不办理的,将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定,按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票,直至纳税人办理相关手续为止。
(说明:《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》(2015年第18号),自2015年4月1日起施行。)
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2 税务认定规范
 
2.2.1-024增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税备案
【业务描述】
增值税一般纳税人生产销售特定的货物或提供应税服务,向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税,税务机关予以认定。
【报送资料】
1.《增值税一般纳税人简易征收备案表》2 份。
2.一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。
3.选择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料,或者企业符合条件的证明材料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.2.3-025对纳税人变更纳税定额的核准
【业务描述】
纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的,提供相关证据,经税务机关认定后,调整应纳税额。
【报送资料】 《税务行政许可申请表》。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.1-027安置残疾人就业增值税即征即退资格备案
【业务描述】
依法享受安置残疾人就业增值税即征即退税收优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.取得民政部门或残疾人联合会认定的单位,应提供以下资料:
——《税务资格备案表》2份。
—— 经民政部门或残疾人联合会出具的书面审核认定意见书原件及复印件。
—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。
—— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
—— 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。
2.不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位, 应提供下列资料:
—— 《税务资格备案表》2份。
—— 纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议(副本)原件及复印件。
—— 纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件。
—— 纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.2-028软件企业增值税即征即退资格备案
【业务描述】
按政策规定可享受增值税即征即退税收优惠政策的软件企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份。
2.省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。
3.软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
2.3.3-029资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案
【业务描述】
从事以工业废气生产二氧化碳产品、以退役军用发射药为原料生产的涂料硝化棉粉、利用余热余压生产的电力或热力等资源综合利用的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份。
2.产品认定证书或者质量检测报告原件及复印件,以及产品质量执行标准。
3.污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准,以及污染物排放地环境保护部门在此前 6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件。已开展环保核查的行业,应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料原件及复印件。
4.部分企业应提供《资源综合利用认定证书》原件及复印件,危险废弃物综合利用企业应提供《危险废物经营许可证》原件及复印件,塑料综合利用生产企业应提供通过 ISO 9000、ISO 14000认证的证明等原件及复印件。
5.纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照《中华人民共和国环境影响评价法》编制环境影响评价文件,且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件。
6.自 2010年 1月 1日起,纳税人未因违反《中华人民共和国环境保护法》等环境保护法律法规受到刑事处罚或者县级以上环保部门相应的行政处罚的声明,声明由纳税人法人签署。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.4-030黄金交易期货增值税即征即退资格备案
【业务描述】
可享受增值税即征即退税收优惠政策的上海期货交易所,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份;
2.黄金期货交易资格证明材料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.5-031飞机维修劳务增值税即征即退资格备案
【业务描述】
可享受增值税即征即退税收优惠政策的从事飞机维修的企业,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份。
2.从事飞机维修劳务的相关资质材料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.6-032大型水电企业增值税即征即退资格备案
【业务描述】
装机容量超过100 万千瓦的水力发电站(含抽水蓄能电站)销售自产电力产品,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份;
2.单站发电机组额定装机容量总和的情况材料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.7-033光伏发电增值税即征即退资格备案
【业务描述】
销售自产的利用太阳能生产的电力产品的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2 份。
2.自产的利用太阳能生产的电力产品的相关材料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.8-034管道运输服务企业税收优惠资格备案
【业务描述】
按政策规定可享受增值税实际税负超过3% 的部分即征即退的提供管道运输服务的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份。
2.管道运输服务业务合同原件及复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.10-036提供有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格备案
【业务描述】
按政策规定可享受增值税实际税负超3% 部分即征即退政策的融资租赁企业, 在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份。
2.有形动产融资租赁服务业务合同原件及复印件。
3.中国人民银行、银监会、商务部及其授权部门批准经营融资租赁业务证明原件及复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.3.11-037 生产销售铂金增值税即征即退资格备案
【业务描述】
按规定可享受铂金增值税即征即退优惠的纳税人,在首次办理税收优惠或条件发生变化时向税务机关进行资格备案。
【报送资料】
1.《税务资格备案表》2份。
2.国内生产企业自产自销铂金的证明材料)料(国内自产自销铂金企业提供)。
3.上海黄金交易所开具的《上海黄金交易所发票》结算联(中博世金科贸有限)责任公司通过上海黄金交易所销售进口铂金时提供)。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.4.1-038出口退免税资格认定
【业务描述】
出口企业在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起30 日内,提供有关资料到税务机关办理出口退(免)税资格认定。其他单位在发生出口货物劳务业务之前,到税务机关办理出口退(免)税资格认定。增值税零税率应税服务提供者,在申报办理增值税零税率应税服务退(免)税之前,应办理出口退(免)税资格认定。
【报送资料】
出口企业:
(1)《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据。
(2)加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件及复印件。
(3)中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。
(4)银行开户许可证原件及复印件。
(5)未办理备案登记发生委托出口业务的生产企业应提供委托代理出口协议,不提供上述第(2)、、(3)项资料。
其他单位:
(1)《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据。
(2)银行开户许可证原件及复印件。
(3)享受采购国产设备退税的研发机构:
—— 企业法人营业执照副本及组织机构代码证原件及复印件。
—— 税务登记证副本。
—— 退税账户证明。
—— 省税务机关要求提供的其他资料。
增值税零税率应税服务提供者:
(1)《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据。
(2)根据所提供的适用增值税零税率应税服务,应提供以下对应资料的原件及复印件:
—— 提供国际运输服务。以水路运输方式的,应提供《国际船舶运输经营许可证》;以航空运输方式的,应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以公路;运输方式的,应提供经营范围包括括“国际运输输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》;以铁路运输方式的,应提供经营范围包括“许可经营项目:铁路客货运输输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料;提供航天运输服务的,应提供经营范围包括““商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料。
—— 提供港澳台运输服务。以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的,应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明;以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的,应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明;以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的,应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明;以航空运输方式提供港澳台运输服务的,应提供经营范围包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的,应提供经营范围包括括“许可经营项目:铁路客货运输输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料。
—— 采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的,应提供程租、期租和湿租合同或协议。
—— 对外提供研发服务或设计服务的,应提供《技术出口合同登记证》。
(3)增值税零税率应税服务提供者出口货物劳务,且未办理过出口退退(免)税资格认定的,除提供上述资料外,还应提供加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》和《中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书》的原件及复印件。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.4.2-039 出口退(免)税资格认定变更
【业务描述】
出口企业和其他单位出口退(免)税资格认定的内容发生变更的,须自变更之日起 30日内,填报《出口退(免)税资格认定变更申请表》,提供相关资料向税务机关申请变更出口退(免)税资格认定。
已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业,提供增值税零税率应税服务的,在申报增值税零税率应税服务退(免)税前,向税务机关申请办理出口退(免)税资格认定变更。
增值税零税率应税服务提供者按规定需变更增值税退(免)税办法的,税务机关应按照现行规定进行退(免)税清算,在结清税款后方可办理变更。
【报送资料】
1.《出口退(免)税资格认定变更申请表》。
2.变更项目涉及的相关资料。
3.已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业,提供增值税零税率应税服务的,按规定应向税务机关申请办理出口退(免)税资格认定变更的,提供以下对应资料原件及复印件:
—— 提供国际运输服务。以水路运输方式的,应提供《国际船舶运输经营许可证》;以航空运输方式的,应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以公路;运输方式的,应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》;以铁路运输方式的,应提供经营范围包括“许可经营项目:铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料;提供航天运输服务的,应提供经营范围包括“商业卫星发射服务”的《企业法人营业执照》或其他具有提供商业卫星发射服务资质的证明材料。
—— 提供港澳台运输服务。以公路运输方式提供内地往返香港、澳门的交通运输服务的,应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明;以水路运输方式提供内地往返香港、澳门交通运输服务的,应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明;以水路运输方式提供大陆往返台湾交通运输服务的,应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明;以航空运输方式提供港澳台运输服务的,应提供经营范围包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》或者经营范围包括“公务飞行”的《通用航空经营许可证》;以铁路运输方式提供内地往返香港的交通运输服务的,应提供经营范围包括“许可经营项目:铁路客货运输”的《企业法人营业执照》或其他具有提供铁路客货运输服务资质的证明材料。
—— 采用程租、期租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的,应提供程租、期租和湿租合同或协议。
—— 对外提供研发服务或设计服务的,应提供《技术出口合同登记证》。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.4.2-040 出口退(免)税资格认定注销
【业务描述】
出口企业申请注销出口退退(免)税认定资格但不需要注销税务登记的,向税务机关申请注销出口退(免)税资格。
需要注销税务登记的出口企业和其他单位,向税务机关申请注销出口退(免)税资格后,再按规定办理税务登记的注销。
【报送资料】《出口退(免)税资格认定注销申请表》
申请资格企业属于合并、分立、改制重组的,还应提供:
——合并、分立、改制重组企业决议、章程、相关部门批件
——《申请注销退(免)税资格认定企业未结清退(免)税确认书》
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.4.4-041集团公司具有免抵退税资格成员企业认定
【业务描述】
需要认定为可按收购视同自产货物申报免抵退税的集团公司司,,提供书面认定申请及成员企业的证明材料,报经税务机关予以确认。
【报送资料】
1.《集团公司成员企业认定申请表》份及电子申报数据。
2.集团公司总部及控股生产企业的营业执照副本复印件。
3.集团公司总部及控股生产企业的《出口退(免)税资格认定申请表》复印件。
4.集团公司总部及控股生产企业的章程复印件。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
市级、省级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.1042 消费税最低计税价格的核定审批(白酒)
【业务描述】
白酒生产企业销售给销售单位的白酒,生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格的,应向税务机关申请核定白酒消费税最低计税价格。已核定最低计税价格的白酒,销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3 个月以上、累计上涨或下降幅度在20%或以上的,应向税务机关重新申请核定白酒消费税最低计税价格。
【报送资料】
(1)《白酒消费税最低计税价格核定申请表》。
(2)省税务机关要求报送的其他资料。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.2043 消费税最低计税价格的核定审批(卷烟)
【业务描述】
卷烟生产企业在生产环节销售的所有牌号、规格的卷烟需要核定最低计税价格的,于新牌号、新规格卷烟实际销售的当月将卷烟牌号规格、类别、卷烟条包装商品条码等信息报送主管税务机关,由主管税务机关受理后层报国家税务总局核定。
【报送资料】
(1)卷烟牌号规格、类别。
(2)卷烟条包装商品条码。
(3)调拨价格、批发价格及建议计税价格情况说明。
(4)省级税务机关要求报送的有关资料。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.3044 汇总缴纳消费税审批
【业务描述】
总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【报送资料】
(1)纳税人申请报告。
(2)批准设立分支机构文件原件及复印件。
(3)分支机构或者集团子公司所在地工商部门证明原件及复印件。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.4045 汇总缴纳增值税审批
【业务描述】
总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
【报送资料】
(1)纳税人申请报告。
(2)批准设立分支机构的文件原件及复印件。
(3)分支机构或集团子公司所在地工商部门的证明原件及复印件。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
2.5.5046 企业符合特殊性税务处理规定条件的认定
【业务描述】
企业发生符合规定的特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的,纳税人应向主管税务机关备案;如企业重组各方需要税务机关确认,可以选择由重组主导方向主管税务机关提出申请,税务机关给予确认。
【报送资料】
(1)发生债务重组所产生的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的,债务重组所得要求在5 个纳税年度的期间内,均匀计入各年度应纳税所得额的,应准备以下资料:
——《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2 份。
——当事方的债务重组的总体情况说明(如果采取申请确认的,应为企业的申请,
下同),情况说明中应包括债务重组的商业目的。
——当事各方所签订的债务重组合同或协议。
——债务重组所产生的应纳税所得额、企业当年应纳税所得额情况说明。
——省税务机关要求提供的其他资料证明。
(2)发生债权转股权业务,债务人对债务清偿业务暂不确认所得或损失,债权人对股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定,应准备以下资料:
——《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2 份。
——当事方的债务重组的总体情况说明,情况说明中应包括债务重组的商业目的。
——双方所签订的债转股合同或协议。
——企业所转换的股权公允价格证明。
——工商部门及有关部门核准相关企业股权变更事项证明材料。
——税务机关要求提供的其他资料证明。
(3)股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%,且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,应提供以下资料:
——《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2 份。
——当事方的股权收购业务总体情况说明,情况说明中应包括股权收购的商业目的。
——双方或多方所签订的股权收购业务合同或协议。
——由评估机构出具的资产评估报告。
——证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括股权比例,支付对价情况,以及12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动和原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。
——工商等相关部门核准相关企业股权变更事项证明材料。
——省税务机关要求的其他资料。
(4)资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%,且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的,应提供以下资料:
——《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2 份。
——当事方的资产收购业务总体情况说明,情况说明中应包括资产收购的商业目的。
——当事各方所签订的资产收购业务合同或协议。
——评估机构出具的资产收购所体现的资产评估报告。
——受让企业股权的计税基础的有效凭证。
——证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括资产收购比例,支付对价情况,以及12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。
——工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料。
——省税务机关要求提供的其他材料证明。
(5)企业合并,企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%,以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并的,应提供以下资料:
——《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2 份。
——当事方企业合并的总体情况说明,情况说明中应包括企业合并的商业目的。
——若需要政府部门批准合并的,提供企业合并的政府主管部门批准文件原件及复印件(企业合并、分立时提供)。
——企业合并各方当事人的股权关系说明。
——被合并企业的净资产、各单项资产和负债及账面价值和计税基础等相关资料。
——证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括合并前企业各股东取得股权支付比例情况,以及12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。
——工商部门核准相关企业股权变更事项证明材料。
——省税务机关要求提供的其他资料证明。
(6)企业分立,被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权,分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动,且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的,应提供以下资料:
——《企业特殊性业务备案登记/申请审批表》2 份。
——当事方企业分立的总体情况说明,情况说明中应包括企业分立的商业目的。
——若需要政府部门批准分立的,提供企业分立的政府主管部门批准文件原件及复印件(企业合并、分立时提供)。
——被分立企业的净资产、各单项资产和负债账面价值和计税基础等相关资料。
——证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括分立后企业各股东取得股权支付比例情况,以及12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动、原主要股东不转让所取得股权的承诺书等。
——工商部门认定的分立和被分立企业股东股权比例证明材料。分立后,分立和被分立企业工商营业执照复印件;分立和被分立企业分立业务账务处理复印件。
——省税务机关要求提供的其他资料证明。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.7048 境外注册中资控股企业居民身份认定
【业务描述】
符合居民企业认定条件的境外中资企业,应向其中华人民共和国境内主要投资者登记注册地主管税务机关提出居民企业认定申请,由税务机关进行确认。
【报送资料】
(1)企业法律身份证明文件。
(2)企业集团组织结构说明及生产经营概况。
(3)企业最近一个年度的公证会计师审计报告。
(4)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。
(5)企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。
(6)企业重大事项的董事会决议及会议记录。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.8049 境外注册中资控股居民企业主管税务机关的变更审批
【业务描述】
境外注册中资控股居民企业所得税主管税务机关确定后,确需变更的,应报经税务机关批准。
【报送资料】
(1)实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。
(2)实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。
(3)非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。
(4)企业法律身份证明文件。
(5)企业集团组织结构说明及生产经营概况。
(6)企业最近一个年度的公证会计师审计报告。
(7)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。
(8)企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。
(9)企业重大事项的董事会决议及会议记录。
(10)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如任命、解聘和薪酬等)说明。
(11)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明。
(12)变更理由及情况说明。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.9050 非境内注册居民企业选择主管税务机关的批准
【业务描述】
非境内注册居民企业的实际管理机构所在地与境内主要控股投资者所在地不一致的,经共同的上级税务机关批准,企业选择境内主要控股投资者的企业所得税主管税务机关为其主管税务机关。
【报送资料】
(1)实际管理机构与境内主要控股投资者的工商营业执照。
(2)实际管理机构与境内主要控股投资者的税务登记证。
(3)非境内注册居民企业境内主管控股股东情况说明。
(4)企业法律身份证明文件。
(5)企业集团组织结构说明及生产经营概况。
(6)企业最近一个年度的公证会计师审计报告。
(7)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责的场所的地址证明。
(8)企业董事及高层管理人员在中华人民共和国境内居住记录。
(9)企业重大事项的董事会决议及会议记录。
(10)企业的财务决策(如借款、放款、融资、财务风险管理等)和人事决策(如
任命、解聘和薪酬等)说明。
(11)企业的主要财产、会计账簿、公司印章、董事会和股东会议纪要档案等位于或存放地说明。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.10051 非居民合同项目备案
【业务描述】
境内企业与非居民企业发生涉及股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费、转让财产等相关业务,以及境内机构和个人向非居民发包工程或者接受劳务,在签订有关合同后,境内企业(机构)和个人向主管税务机关办理合同项目备案,包括源泉扣缴企业所得税合同备案、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案四项内容。
【报送资料】
(1)纳税人申请办理源泉扣缴企业所得税合同备案,应报送《扣缴企业所得税合同备案登记表》、与经营业务相关的合同复印件、中文译本及相关资料。
(2)纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案,应报送《境
内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》、税务登记证副本复印件、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本、税务代理委托书复印件、非居民对有关事项的书面说明等资料。
(3)纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案变更,应报送《非居民项目合同变更情况报告表》、与经营业务相关的合同复印件、合同中文译本等资料。
(4)纳税人申请办理境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案,应报送《非居民项目合同款项支付情况报告表》、付款凭证复印件等资料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.11052 成本分摊协议是否符合独立交易原则的审核
【业务描述】
企业与其关联方分摊成本时,应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊,并按税收法律法规及相关规定的要求报送成本分摊协议。
【报送资料】
成本分摊协议。
【受理部门】
相应各级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.12053 中国居民(国民)申请启动税务相互协商程序
【业务描述】
中国居民(国民)认为缔约对方所采取的措施,已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的,或者认为税务机关作出的一般反避税调整,导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的,可以按规定向省税务机关提出申请启动相互协商程序。
【报送资料】
《启动税收协定相互协商程序申请表》3 份及电子数据。
【办理时限】
15个工作日
【受理部门】
省级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.13054 预约定价安排续签
【业务描述】
企业与税务机关达成的预约定价安排期满后自动失效,如需续签,应向税务机关提出申请。
【报送资料】
(1)《预约定价安排续签申请书》2 份。
(2)现行预约定价安排复印件。
(3)相关年度执行安排情况的报告。
(4)说明现行安排所述事实和相关环境未发生实质性变化的证明材料,以及所要求续签安排年度的相关预测情况等。
(5)说明一直遵守原预约定价安排中的各项条款和约定的相关材料。
【办理时限】
15日内
【受理部门】
市级、省级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.14055 非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批
【业务描述】
非居民企业在中华人民共和国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
【报送资料】
《税务行政许可申请表》。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
2.5.15056 企业符合特殊性税务处理规定条件的跨境重组业务的核准
【业务描述】
企业发生跨境重组业务并选择特殊性重组税务处理的,应在该重组业务完成当年企业所得税年度申报时,向税务机关提交书面资料,按规定转相应税务机关给予确认。
【报送资料】
(1)非居民企业转让股权应提供:
——《非居民企业股权转让适用特殊性税务处理备案表》2 份。
——股权转让业务总体情况说明,应包括股权转让的商业目的、证明股权转让符合特殊性税务处理条件、股权转让前后的公司股权架构图等资料。
——股权转让业务合同或协议(外文文本的同时附送中文译本)。
——工商等相关部门核准企业股权变更事项证明资料。
——截至股权转让时,被转让企业历年的未分配利润资料。
(2)居民企业对非居民企业进行投资符合特殊性税务处理的应提供:
——《企业特殊性重组业务备案登记/审批申请表》2 份。
——当事方的重组情况说明,申请文件中应说明股权转让的商业目的。
——双方所签订的股权转让协议。
——双方控股情况说明。
——由评估机构出具的资产或股权评估报告。报告中应分别列示涉及的各单项被转让资产和负债的公允价值。
——证明重组符合特殊性税务处理条件的资料,包括股权或资产转让比例,支付对价情况,以及12 个月内不改变资产原来的实质性经营活动、不转让所取得股权的承诺书等。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
1.上述原件税务机关与复印件进行核对后退回纳税人;
2.复印件要求用A4纸,并注明出处,写上“与原件相符”后加盖公章或签名(个人)。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
3 发票办理规范
 
3.1.1057增值税发票核定
【业务描述】
税务机关依据增值税纳税人的申请,核定其使用增值税税控系统开具的发票种类(包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票及机动车销售统一发票)、单次(月)领用数量及增值税普通发票、机动车销售统一发票的最高开票限额。
【报送资料】
(1)《纳税人领用发票票种核定表》2份。
(2)税务登记证件。
(3)经办人身份证明原件及复印件。(首次办理或经办人发生变化时提供,复印件写“与原件相符”并签名)。
(4)发票专用章印模。
【办理时限】
本事项应在5个工作日内办结。对申请增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的纳税人,自纳税人增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额获批之日起1个工作日内办结。
【特别提醒】
(1)如果您申请的是增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票,请先办理增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批。
(2)增值税发票系统发票核定完成后请办理增值税发票税控系统专用设备初始发行。
(3)使用增值税发票系统发票请按规定进行发票的认证、抄报税,您可以通过办税服务厅、网上、自助办税终端办理增值税专用发票的认证、抄报税事项。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.2-058增值税专用发票(增值税税控系统)最高开票限额审批
【业务描述】
税务机关根据增值税一般纳税人的申请,审批其开具增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票最高限额。
【报送资料】
(1)《税务行政许可申请表》。
(2)《增值税专用发票最高开票限额申请单》2份。
【办理时限】
20个工作日。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
【特别提醒】
在您的申请批准后,请持增值税税控系统专用设备(金税盘、税控盘、报税盘或IC卡)到办税服务厅办理发行、变更事宜。
 
3.1.3-059普通发票核定
【业务描述】
对已办理税务登记需要领用发票的单位和个人,税务机关依据其申请核定其领用发票的种类、单次(月)领用数量、开票限额。
【报送资料】
(1)《纳税人领用发票票种核定表》。
(2)税务登记证件。
(3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供,复印件写“与原件相符”并加签名)
(4)发票专用章印模。
【办理时限】
5个工作日。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.4-060印有本单位名称发票核定
【业务描述】
用票单位书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票,税务机关依据《中华人民共和国发票管理办法》的规定,确认印有该单位名称发票的种类和数量。
【报送资料】
(1)《印有本单位名称发票印制表》。
(2)税务登记证件。
(3)经办人身份证明原件及复印件(首次办理或经办人发生变化时提供,复印件写“与原件相符”并加签名)。
(4)发票专用章印模。
【办理时限】
5个工作日。
【受理部门】
主管税务机关。
 
3.1.5-061申请使用经营地发票
【业务描述】
对已报验登记的跨省、自治区、直辖市经营的纳税人,税务机关依据其申请核定其使用发票种类、单次(月)领用数量和开具限额。
【报送资料】
(1)《纳税人领用发票票种核定表》。
(2)《外出经营活动税收管理证明》。
(3)经办人身份证明原件及复印件。(首次办理或经办人发生变化时提供,复印件写“与原件相符”并加签名)
(4)发票专用章印模。
【办理时限】
5个工作日。
【特别提醒】
您的经营活动结束后,及时到税务机关办理发票验旧和缴销手续。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.6-062增值税发票核定调整
【业务描述】
税务机关依据已办理增值税发票核定纳税人的申请,根据其生产经营变化情况,对其使用税控系统开具的增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票单次(月)领用量、离线开具时限、离线开具总金额进行调整,以及机动车销售统一发票、增值税普通发票最高开票限额予以变更。
【报送资料】
(1)《发票领用簿》。
(2)《纳税人领用发票票种核定表》。
(3)经办人身份证明(经办人变更的,同时提供复印件,复印件写“与原件相符”并加签名)。
(4)IC卡、金税盘(税控盘)、报税盘。
【办理时限】
5个工作日。
【特别提醒】
增值税发票核定调整完成后请您持税控设备到办税服务厅办理金税卡、 IC卡或金税盘(税控盘)、报税盘的变更。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.7-063普通发票核定调整
【业务描述】
对已办理普通发票核定的纳税人,税务机关依据其申请重新核定其使用的普通发票种类、单次(月)领用数量和开票限额。
【报送资料】
(1)《纳税人领用发票票种核定表》。
(2)《发票领用簿》。
(3)经办人身份证明(经办人变更的,同时提供复印件,复印件写“与原件相符”并加签名)。
【办理时限】
5个工作日。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.8-064增值税发票税控系统专用设备初始发行
【业务描述】
税务机关依据纳税人的申请,在增值税税控系统中将税务登记信息、资格认定信息、税种税目认定信息、票种核定信息、增值税发票系统升级版离线开票时限和离线开票总金额等信息载入金税盘(税控盘)。【报送资料】
(1)使用增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票的纳税人,应提供增值税税控系统最高开票限额《准予税务行政许可决定书》。 (2)《增值税税控系统安装使用告知书》。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
税款设备初始发行后请按规定进行税控设备的抄报税事宜。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.9-065增值税发票税控系统专用设备变更发行
【业务描述】
税务机关依据纳税人的申请,在增值税税控系统中对纳税人金税卡、IC 卡或金税盘、税控盘、报税盘及数据库中的信息作相应变更。
【报送资料】
增值税发票税控系统专用设备。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.10-066增值税发票税控系统专用设备注销发行
【业务描述】
税务机关根据纳税人的申请,在增值税发票税控系统中注销纳税人发行信息档案,收缴金税卡、IC卡或金税盘、税控盘、报税盘。
【报送资料】
(1)《增值税发票税控系统专用设备注销发行申请表》。
(2)金税卡、IC卡或金税盘(税控盘)、报税盘
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.1.11-067发票发放
【业务描述】
对已办理发票核定的纳税人,税务机关依据其申请,在核定范围内发放发票。
【报送资料】
(1)税务登记证件。
(2)经办人身份证明(经办人变更的提供复印件,复印件写“与原件相符”并加签名)。
(3)《发票领用簿》。
(4)领用增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和 增值税普通发票的,应提供金税盘、税控盘、报税盘或 IC 卡;领用税控收款机发票的,应提供税控收款机用户卡。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
同城通办的办税服务厅
 
3.1.12-068发票退回
【业务描述】
因发票发放错误、发票发放信息登记错误、纳税人领票信息电子数据丢失、IC卡或报税盘故障等原因,税务机关为纳税人办理退票。
【报送资料】
(1)《发票领用簿》。
(2)退回增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票和 增值税普通发票的,应提供金税盘、税控盘、报税盘或 IC 卡;退回税控收款机发票的,应提供税控收款机用户卡。
(3)未使用的空白发票。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
税务机关办税服务厅。
 
3.2.1—069专用发票代开
【业务描述】税务机关根据纳税人申请,为其开具增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票。
【报送资料】
(1)《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》或《代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》。
(2)税务登记证件。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
先征收税款后开具发票。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.2.2—070 普通发票代开
【业务描述】
税务机关根据纳税人申请,代为开具普通发票。
【报送资料】
(1)《代开发票申请表》。
(2)税务登记证件;按规定不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;自然人提供身份证明。
(3)经办人身份证明原件及复印件。(复印件写“与原件相符”并加签名)
(4)购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明,如业务合同、协议或者税务机关认可的其他资料原件及复印件。(复印件写“与原件相符”并加盖公章)
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
按规定需征收税款的,先征收税款后开具发票。涉及差额征收和减免税款的,按照申报纳税规范和优惠办理规范有关事项要求办理。
【受理部门】
同城通办的办税服务厅。
 
3.2.3—071代开普通发票作废
【业务描述】
因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因,已代开普通发票需作废的,税务机关为纳税人作废已代开的发票。
【报送资料】
(1)已开具发票各联次。
(2)作废原因的书面证明材料。
(3)经办人身份证明。(经办人变更的提供复印件,复印件写“与原件相符”并加签名)
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
代开发票的税务机关办税服务厅。
 
3.2.4—072红字增值税专用发票开具申请
【业务描述】
增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销售部分货物退回及发生销售折让的,购买方或销售方向税务机关提出开具红字增值税专用发票申请,经税务机关通过系统审核后开具。
【报送资料】
(1)《开具红字增值税专用发票申请单》或《开具红字增值税专用发票信息表》2份。
(2)载有申请单信息的储存介质:金税盘或税控盘或报税盘或IC卡(使用增值税税控系统的企业提供)。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.2.5—073申请开具红字货物运输业增值税专用发票的审核
【业务描述】
纳税人开具货物运输业增值税专用发票后,发生应税服务中止、折让、开票有误以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形,且不符合发票作废条件,实际受票方或承运人向税务机关提出开具红字货物运输业增值税专用发票申请,经税务机关通过系统核对后开具。
【报送资料】
(1)《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》或《开具红字货物运输业增值税专用发票信息表》
(2)载有申请单信息的储存介质:金税盘(税控盘)、报税盘(使用增值税税控系统的企业提供)。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.3.1—074发票验旧
【业务描述】
税务机关对纳税人已开具发票存根联(记账联)、红字发票和作废发票进行查验,检查发票的开具是否符合有关规定。
【报送资料】
(1)《发票领用簿》。
(2)已开具发票存根联、红字发票和作废发票(使用税控机的同时提供发票使用汇总数据报表)。
(3)需上传发票电子开具信息、下载开具发票电子解锁文件的,提供存储介质。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
同城通办的办税服务厅
 
3.3.2—075增值税专用发票存根联数据采集
【业务描述】
税务机关通过增值税税控系统接收纳税人按月报送的存根联报税信息,并对数据进行比对校验,比对正确的数据予以接收。
【报送资料】
金税盘、税控盘、报税盘或IC卡。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
如果您因更换金税卡或金税盘等原因造成实际开具增值税专用发票存根联份数大于IC卡或报税盘的,或是硬盘、金税卡或金税盘同时损坏等原因不能报税的,请提供当月全部专用发票存根联,由税务机关扫描,进行存根联补录补报。
【受理部门】
全市通办的办税服务厅
 
3.3.3—076 发票认证
【业务描述】
税务机关通过防伪税控系统对纳税人增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的抵扣联进行识别、确认。
【报送资料】
增值税专用发票或者货运发票、机动车销售统一发票的抵扣联原件;专用发票抵扣联无法认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证;纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
(1)申请抵扣的增值税专用发票和货运发票、机动车销售统一发票,必须自开具之日起180日内进行认证,认证通过的方可作为扣税凭证。发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的,经主管税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
(2)请您在发票认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
(3)发票丢失的,请按规定办理增值税发票系统发票挂失、毁损报备
(4)红字发票暂不认证。
【受理部门】
全市通办的办税服务厅
 
3.3.4-077 未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣审批
【业务描述】
增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣;实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人,取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣,属于发生真实交易且属于客观原因的,经主管税务机关审核,允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。
【报送资料】
(1)《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》。
(2)《已认证增值税扣税凭证清单》。
(3)增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明。
(4)未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件。(复印件写“与原件相符”并加盖公章)
【办理时限】
20个工作日。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.3.5—078 逾期增值税扣税凭证继续抵扣审批
【业务描述】
增值税一般纳税人发生真实交易,2007年1月1日以后开具的增值税扣税凭证由于客观原因造成未能按照规定期限办理认证或者稽核比对抵扣的,经税务机关审核、逐级上报,由国家税务总局认证、稽核比对后,对比对相符的增值税扣税凭证,允许纳税人继续抵扣其进项税额。
【报送资料】
(1)逾期增值税扣税凭证抵扣申请单》2份。
(2)增值税扣税凭证逾期情况说明,客观原因涉及第三方的,应同时提供第三方证明或说明。
(3)逾期增值税扣税凭证电子信息。
(4)逾期增值税扣税凭证复印件(复印件必须整洁、清晰,在凭证备注栏注明“与原件一致”并加盖纳税人公章,增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致)。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅
 
3.4.1—079发票缴销
【业务描述】
纳税人因变更或注销税务登记、换版、损毁等原因缴销发票的,税务机关对纳税人领用的空白发票做剪角处理。
【报送资料】
(1)《发票领用簿》。
(2)需缴销的发票。
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.5.1—080增值税发票挂失、损毁报备
【业务描述】
增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票及增值税普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳税人向税务机关报告,税务机关备案。
【报送资料】
(1)《发票挂失/损毁报告表》。
(2)提供公安部门受理报案的有关材料。
(3)刊登遗失声明的版面原件和复印件。(复印件写“与原件相符”并加盖公章)
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
(1)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下简称《证明单》),作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证,认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》,作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。
(2)一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失
前未认证的,可使用专用发票发票联认证,专用发票发票联复印件留存备查。
(3)一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.5.2-082 普通发票挂失、损毁报备
【业务描述】
普通发票丢失、被盗、损毁致无法辨认代码或号码、灭失的,纳
税人向税务机关报告,税务机关备案。
【报送资料】
(1)《发票挂失/损毁报告表》。
(2)登报声明发票遗失作废的版面原件、发票或复印件等证明
材料。(复印件写“与原件相符”并加盖公章)
【办理时限】
即时办结。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.5.3—082发票真伪鉴别
【业务描述】
税务机关为用票单位和个人、行政执法部门鉴别本省、自治区、直辖市税务机关监制的发票真伪。
【报送资料】
(1)待鉴别发票(行政执法部门鉴别发票的,同时应提供复印件,发票数量较多时,提供电子数据代替复印件,电子数据应包括发票名称、代码、号码等)。
(2)用票单位应提供税务登记证件;依法不需要办理税务登记的单位应提供组织机构代码证;自然人应提供身份证明,如居民身份证、护照或者其他能证明自然人身份的证件;行政执法部门提供单位介绍信。
(3)经办人身份证明,如居民身份证、护照或者其他能证明经办人身份的证件;行政执法部门工作人员应提供工作证原件及复印件。(复印件写“与原件相符”并加盖公章)
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
鉴定结果为假发票或是真发票但各联次开具信息不一致的,当场收缴,转相关部门协查。
您可以在广西国税网站上、广西国税12366微信上录入发票代码、号码和开具信息,系统自动比对相关数据,反馈鉴定结果
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
3.5.4—083 有奖发票兑奖
【业务描述】
税务机关为发票中奖者及垫付奖金者兑付奖金。
【报送资料】
(1)中奖发票,垫付奖金纳税人提供发票兑奖联。
(2)中奖单位和垫付奖金纳税人提供税务登记证件;依法不需要办理税务登记的单位提供组织机构代码证;中奖个人提供身份证明,如居民身份证、护照或者其他能证明中奖个人身份的证件。
(3)经办人身份证明。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
兑付奖金时按规定应征收个人所得税的,同时征收税款。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
申报纳税规范
 
4.1.1—084 增值税一般纳税人申报
【业务描述】
增值税一般纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报纳增值税。
【报送资料】
(1)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》及附表各3 份。
(2)使用防伪税控系统、货运专票税控系统或机动车发票税控系统的纳税人应报送税控IC 卡或报税盘。
(3)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控“增值税专用发票”“货物运输业增值税专用发票”、税控“机动车销售统一发票”的抵扣联。
(4)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的《海关进口增值税专用缴款书》、购进农产品取得的普通发票的复印件。
(5)增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书时应报送《海关稽核结果通知书》。
(6)部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的一般纳税人应报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。
(7)符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证及清单,书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
(8)已开具的农产品收购凭证存根联或报查联。
(9)纳税人提供应税服务,在确定应税服务销售额时,按照有关规定从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的合法凭证及清单。
(10)从事成品油销售业务的一般纳税人应报送《成品油购销存情况明细表》、加油IC 卡、《成品油购销存数量明细表》。
(11)辅导期一般纳税人应报送《稽核结果比对通知书》。
(12)从事机动车生产的一般纳税人应报送《机动车辆生产企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息;每年第一个增值税纳税申报期,应报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》。
(13)从事机动车销售的一般纳税人应报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。
(14)采用预缴方式缴纳增值税的发、供电企业应报送《电力企业增值税销项税和进项税额传递单》。
(15)各类汇总纳税企业应报送分支机构增值税汇总纳税信息传递单。
(16)从事轮胎、酒精、摩托车等产品生产的一般纳税人应报送《部分产品销售统计表》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.1.2—085 增值税小规模纳税人(非定期定额户)申报
【业务描述】
增值税小规模纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳增值税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人规定申报缴纳增值税。
非居民纳税人在中华人民共和国境内发生增值税应税行为,在中华人民共和国境内设立经营机构的,应自行申报缴纳增值税。
【报送资料】
(1)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及附表各3 份。
(2)使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。
(3)机动车经销企业应报送《机动车辆经销企业销售明细表》《机动车辆销售统一发票清单》及电子信息。
(4)省税务机关规定的其他资料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.2.1—086 烟类应税消费品消费税申报
【业务描述】
从事烟类应税消费品生产、委托加工、批发的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。
【报送资料】
(1)卷烟生产企业应报送:
——《烟类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3 份。
——各牌号规格卷烟消费税计税价格。
——次年1 月申报纳税时一并报送《卷烟生产企业年度销售明细表》。
(2)批发卷烟的消费税纳税人应报送:
——《卷烟消费税纳税申报表(批发)》3 份。
——《卷烟批发企业月份销售明细清单》(电子数据)。
(3)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
(4)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。
(5)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.2.2087 酒类消费税申报
【业务描述】
从事酒类应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容办理消费税纳税申报。
【报送资料】
(1)《酒类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3 份。
(2)白酒生产企业应提供《已核定最低计税价格白酒清单》。
(3)抵减进口葡萄酒消费税的,应报送《海关进口消费税专用缴款书》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4.2.3—088 成品油消费税申报
【业务描述】
从事成品油应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
【报送资料】
(1)《成品油消费税纳税申报表》及附表各3 份。
(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联原件。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。
(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。
(5)石脑油、燃料油生产企业按月报送《生产企业销售含税石脑油、燃料油完税情况明细表》。
(6)石脑油、燃料油使用企业按月报送:
——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。
——《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。
——《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。
——《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税税款缴纳凭证号码”所对应的消费税税款缴纳凭证的复印件。
——当期外购石脑油、燃料油取得认证相符的普通版及汉字防伪版(非DDZG)增值税专用发票复印件。
——进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.2.4—089 小汽车消费税申报
【业务描述】
从事小汽车应税消费品生产、委托加工的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
【报送资料】
《小汽车消费税纳税申报表》及附表各3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.2.5090 其他类消费税申报
【业务描述】
从事化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、气缸容量250 毫升以上摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板应税消费品生产、委托加工、零售的纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容申报缴纳消费税。
【报送资料】
(1)《其他类应税消费品消费税纳税申报表》及附表各3 份。
(2)外购应税消费品连续生产应税消费品的,应提供外购应税消费品增值税专用发票抵扣联。外购应税消费品的增值税专用发票属于汇总填开的,应提供增值税专用发票(抵扣联)原件和复印件的同时,还应提供随同增值税专用发票取得的由销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单原件和复印件。
(3)委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《代扣代收税款凭证》。
(4)进口应税消费品连续生产应税消费品的,应提供《海关进口消费税专用缴款书》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.4.1092 车辆购置税申报
【业务描述】
发生车辆购置税应税行为的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳车辆购置税。
【报送资料】
(1)《车辆购置税纳税申报表》32份。
(2)纳税人身份证明原件及复印件:
——内地居民,提供内地《居民身份证》(含居住、暂住证明)或者《居民户口簿》(上述证件的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;
——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;
——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;
——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
(3)车辆价格证明。
——境内购置车辆,提供纳税人购买应税车辆支付给销售者的全部价款和价外费用的凭证,包括《机动车销售统一发票》(发票联和报税联)或者其他有效凭证。
——进口自用车辆,提供《海关进口关税专用缴款书》、《海关进口消费税专用缴款书》或海关进出口货物征免税证明。
(4)车辆合格证明。
——国产车辆,提供整车出厂合格证明或者车辆电子信息单。
——进口车辆,提供车辆电子信息单、《中华人民共和国海关货物进口证明书》或者《中华人民共和国海关监管车辆进(出)境领(销)牌照通知书》或者《没收走私汽车、摩托车证明书》。
(5)符合免(减)税规定的车辆,纳税人在办理纳税申报时,应报送车辆购置税免(减)税相关资料。
(6)免税车辆重新申报车辆,应提供以下资料:
——发生二手车交易行为的:纳税人身份证明原件及复印件、《二手车销售统一发票》、《车辆购置税纳税申报表》和《车辆购置税完税证明》正本原件;
——未发生二手车交易行为的, 纳税人身份证明原件及复印件、《车辆购置税纳税申报表》、《车辆购置税完税证明》正本原件及有效证明资料。
(7)补税车辆,应提供以下资料
——车主身份证明、车辆价格证明、《车辆购置税纳税申报表》和补税相关资料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.1093 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用查账征收)
【业务描述】
实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15 日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A 类,2014 年版)》3 份。
(2)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业应报送:
——总机构在月(季)度终了之日起10 日内,应报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》和各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)。在一个纳税年度内,各分支机构上一年度的年度财务报表(或年度财务状况和营业收支情况)原则上只需要报送一次。
——分支机构在月(季)度终了之日起15 日内,应报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》复印件。
(3)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。
(4)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
(5)企业固定资产采取一次性税前扣除、缩短折旧年限或加速折旧方法的,预缴申报时,须同时报送《固定资产加速折旧(扣除)预缴情况统计表》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.2094 居民企业所得税月(季)度预缴纳税申报(适用核定征收)
【业务描述】
实行核定征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在季度或月份终了后15 日内,向税务机关申报缴纳企业所得税。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B 类,2014 年版)》3 份。
(2)符合条件的境外投资居民企业在办理企业所得税预缴申报时向税务机关填报《居民企业参股外国企业信息报告表》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.3095 居民企业所得税年度纳税申报(适用查账征收)
【业务描述】
实行查账征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5 个月内或自实际经营终止之日起60 日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014 年版)》及附表各3 份。
(2)涉及关联方业务往来的,同时应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3 份。
(3)备案事项相关资料:
——存在税前资产损失扣除情况的企业应报送资产损失申报材料和纳税资料。资产损失按其申报内容和要求的不同,分为清单申报和专项申报两种申报形式。
属于清单申报的资产损失,企业可按会计核算科目进行归类、汇总,然后再将汇总清单报送税务机关,有关会计核算资料和纳税资料留存备查。
属于专项申报的资产损失,企业应逐项(或逐笔)报送申请报告,同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。
——企业应当自搬迁开始年度至次年5 月31 日前,向税务机关报送政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料,包括:政府搬迁文件或公告、搬迁重置总体规划、拆迁补偿协议、资产处置计划;企业搬迁完成当年应同时报送《企业政策性搬迁清算损益表》及相关材料。
——房地产开发经营企业应报送房地产开发产品实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告;应报送依据计税成本对象确定原则确定的已完工开发产品成本对象,确定原则、依据,共同成本分配原则、方法,以及开发项目基本情况、开发计划等专项报告。
(4)跨省、自治区、直辖市和计划单列市设立的,实行汇总纳税办法的居民企业应报送:
——总机构应报送《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A 类,2014 年版)》,同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014年版)》和各分支机构的年度财务报表、各分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
——分支机构应报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2014 年版)》,同时报送总机构申报后加盖有税务机关业务专用章的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表(2014 年版)》复印件,分支机构参与企业年度纳税调整情况的说明。
(5)在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内跨地、市(区、县)设立的,实行汇总纳税办法的居民企业,总分机构应报送省税务机关规定的相关资料。
(6)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
(7)适用《企业所得税法》第45 条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84 条规定的居民企业,应填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24 条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45 条规定的受控外国企业,应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.4096 居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)
【业务描述】
采用核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容,在年度终了之日起5 个月内或年度中间终止经营活动之日起60 日内,向税务机关申报年度企业所得税,并办理汇算清缴,结清应缴应退税款。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B 类,2014 年版)》3 份。
(2)适用《企业所得税法》第45 条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法(试行)》第84 条规定的居民企业,填报《受控外国企业信息报告表》;纳入《企业所得税法》第24 条规定抵免范围的外国企业或符合《企业所得税法》第45 条规定的受控外国企业,应报送按照中国会计制度编报的年度独立财务报表。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.5097 居民企业清算所得税申报
【业务描述】
居民企业不再持续经营,发生结束自身业务、处置资产、偿还债务以及向所有者分配剩余财产等经济行为时,对清算所得、清算所得税、股息分配等事项进行处理,并依照税收法律法规及相关规定,自清算结束之日起15 日内,就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表各3 份。
(2)企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织,或将登记注册地转移至中华人民共和国境外(包括港澳台地区),应附送以下资料原件及复印件:
——企业改变法律形式的工商部门或其他政府部门的有关文件。
——企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
——企业债权、债务处理或归属情况说明。
(3)被合并企业,应附送以下资料原件及复印件:
——企业合并的工商部门或其他政府部门的有关文件。
——企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
——企业债务处理或归属情况说明。
(4)被分立企业,应附送以下资料原件及复印件:
——企业分立的工商部门或其他政府部门的有关文件。
——被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告。
——企业债务处理或归属情况说明。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.6098 非居民企业所得税季度纳税申报(适用据实申报)
【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,在季度或月份终了后15 日内,向税务机关申报缴纳企业所得税(在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外)。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于据实申报企业)》3 份。
(2)非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:
——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。
——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.7099 非居民企业所得税季度纳税申报(适用核定征收
【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,在季度或月份终了后15 日内,向税务机关申报缴纳企业所得税(在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税实施指定扣缴的除外)。
【报送资料】
《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表(适用于核定征收企业)》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.8100 非居民企业所得税年度纳税申报(适用据实申报)
【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,能够建立健全账簿,规范财务核算,正确计算盈亏的非居民企业,自年度终了之日起5 个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60 日内向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于据实申报企业)》及附表各3 份。
(2)涉及关联方业务往来的,应报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表各3 份。
(3)非居民企业在中华人民共和国境内承包工程作业或提供劳务项目的应报送:
——工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
——参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、
地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告。
——非居民企业依据税收协定在中华人民共和国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.5.9101 非居民企业所得税年度纳税申报(适用核定征收)
【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内设立机构、场所,账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法据实申报的非居民企业,自年度终了之日起5 个月内,年度中间终止经营活动的自实际终止经营之日起60 日内,向税务机关申报年度企业所得税,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
【报送资料】
《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表(适用于核定征收企业)》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.17.1115 废弃电器电子产品处理基金申报
【业务描述】
中华人民共和国境内电子产品的生产者,依照法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳废弃电器电子产品处理基金。
【报送资料】
《废弃电器电子产品处理基金申报表》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.17.2116 文化事业建设费申报
【业务描述】
在中华人民共和国境内缴纳娱乐业营业税或提供广告服务的单位和个人,依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳文化事业建设费。
【报送资料】
(1)提供广告服务的单位和个人,应报送《文化事业建设费申报表》和《应税服务扣除项目清单》各3 份。
(2)缴纳娱乐业营业税的单位和个人,应报送《文化事业建设费申报表》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.18.1118 定期定额个体工商户申报
【业务描述】
实行定期定额征税的个体工商户依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关申报缴纳税款。实行简易申报的定期定额个体工商户,按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款,当期(指纳税期)可以不办理申报手续。
【报送资料】
(1)《增值税纳税申报表(增值税小规模纳税人适用)》3 份(增值税纳税人报送,经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。
(2)《其他应税消费品消费税纳税申报表》3 份(消费税纳税人报送,经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。
(3)《营业税纳税申报表》3 份(营业税纳税人报送,经税务机关核准采取简易申报方式的定期定额户正常申报除外)。
(4)使用税控收款机的纳税人应报送税控收款机用户卡等存储开票信息的存储介质,也可点对点或网络传输开票信息。
(5)省税务机关要求报送的其他资料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.18.2119 定期定额个体工商户分月汇总申报
【业务描述】
实行定期定额征税个体工商户(含未达起征点个体工商户)在定额执行期结束后,应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向税务机关申报,申报额超过定额的,按申报额缴纳税款;申报额低于定额的,按定额缴纳税款。
【报送资料】
《定期定额个体工商户税纳税分月汇总申报表》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.19.1120 外出经营活动情况申报
【业务描述】
纳税人外出经营活动结束,应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》,并结清税款、缴销发票。固定业户到外县(市)销售货物或者应税劳务,未开具证明的,应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税;未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地的主管税务机关补征税款。临时销售金银首饰未开具证明的,销售地主管国家税务局一律按规定征收消费税,其在销售地发生的销售额,回机构所在地后仍应按规定申报纳税,在销售地缴纳的消费税款不得从应纳税额中扣减。跨地区经营的项目部(包括二级以下分支机构管理的项目部)不能向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。
【报送资料】
《外出经营活动情况申报表》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.20.1121 委托代征申报
【业务描述】
税务机关按照规定委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收,受托单位和人员按要求以税务机关的名义依法征收税款,按时申报入库。
【报送资料】
(1)《委托代征税款报告表》3 份。
(2)委托代征税款开具的合法凭证。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.21.1122 扣缴义务人申报
【业务描述】
扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关报告代扣代缴、代收代缴税费情况。
【报送资料】
(1)《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3 份。
(2)文化事业建设费扣缴义务人应报送《文化事业建设费代扣代缴报告表》3 份。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
4.21.2123 扣缴非居民企业所得税、营业税、增值税申报
【业务描述】
依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中华人民共和国境内,但在中华人民共和国境内未设立机构、场所且有来源于中华人民共和国境内所得的企业,以及虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业,取得来源于中华人民共和国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税,实行源泉扣缴,以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。
非居民企业在中华人民共和国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。
非居民企业在中华人民共和国境内发生营业税或增值税应税行为而在境内未设立经营机构的,以代理人为营业税或增值税的扣缴义务人;没有代理人的,以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。
【报送资料】
(1)《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》3 份。
(2)《代扣代缴、代收代缴税款报告表》3 份(扣缴非居民企业增值税、营业税报送)。
(3)工程(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料。
(4)参与工程或劳务作业或提供加工、修理修配的外籍人员的姓名、国际、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.21.3124 扣缴个人所得税申报
【业务描述】
个人所得税扣缴义务人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,在次月15 日内申报入库扣缴的应纳税款,其中特定行业的工资、薪金所得按年计算应纳的税款,由扣缴义务人在年度终了之日起30 日内申报入库。
非居民个人在中华人民共和国境内发生个人所得税应税行为的,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
【报送资料】
(1)扣缴义务人办理扣缴个人所得税申报时应报送:
——《扣缴个人所得税报告表》3 份或电子信息。
——初次申报或基础信息发生变化的,同时报送《个人所得税基础信息表(A 表)》或电子信息。
——省税务机关要求提供的其他资料。
(2)扣缴义务人办理特定行业职工工资、薪金所得扣缴个人所得税申报时应报送:
——月度申报报送《扣缴个人所得税报告表》3 份或电子信息。
——年度申报报送《特定行业个人所得税年度申报表》3 份或电子信息。
——初次申报或基础信息发生变化的,同时报送《个人所得税基础信息表(A 表)》或电子信息。
(3)证券机构办理预扣预缴或者直接代扣代缴限售股转让应缴纳的个人所得税的,应报送《限售股转让所得扣缴个人所得税报告表》3 份及省税务机关要求提供的其他资料。
(4)储蓄机构办理储蓄存款利息所得扣缴个人所得税申报的,应报送《储蓄存款利息所得扣缴个人所得税报告表》3 份。
(5)扣缴义务人办理股权转让扣缴申报时提供:
——《扣缴个人所得税报告表》3份。
——《个人所得税基础信息表(A表)》3份
——股权转让合同(协议)。
——股权转让双方身份证明。
——按规定需要进行资产评估的,需提供具有法定资质的中介机构出具的净资产或土地房产等资产价值评估报告。
——计税依据明显偏低但有正当理由的证明材料。
(6)省税务机关要求提供的其他资料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.22.1126 财务会计报告报送
【业务描述】
纳税人依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容,向税务机关报送财务会计报告。原则上按季和年度报送,确需按月报送的,由省国家税务局和省地方税务局联合确定。
【报送资料】
(1)《资产负债表》2 份。
(2)《利润表》2 份。
(3)《现金流量表》2 份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。
(4)《所有者权益变动表》2 份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。
(5)报表附注及其他应当在财务会计报告中披露的相关信息资料各2 份(视企业所执行的会计制度依要求报送)。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.23.1127 税人处置不动产或大额资产报告
【业务描述】
欠缴税款数额较大(5 万元以上)的纳税人在处置其不动产或者大额资产之前,应当依照税收法律法规及相关规定向税务机关报告。
【报送资料】
(1)《欠税人处置不动产或大额资产报告表》2 份。
(2)处置不动产或大额资产清单。
【办理时限】
10个工作日
【受理部门】
办税服务厅
 
4.23.2128 纳税人合并分立情况报告
【业务描述】
纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任。
【报送资料】
(1)《纳税人合并(分立)情况报告书》(具体份数根据纳税人合并或分立的数量确定)。
(2)合并、分立的批准文件或企业决议。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.23.3129 发包、出租情况报告
【业务描述】
发包人或者出租人应当自发包或者出租之日起30 日内,将承包人或者承租人的有关情况向税务机关报告。
【报送资料】
承包(承租)协议合同复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
4.24.1130 对纳税人延期申报的核准
【业务描述】
纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期的,应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请,经税务机关核准,在核准的期限内办理。
纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实,予以核准。
【报送资料】
(1)《税务行政许可申请表》。
(2)《延期申报申请核准表》。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
办税服务厅
 
4.24.2131 对纳税人延期缴纳税款的核准
【业务描述】
纳税人因有下列情形,不能按期缴纳税款的,应当在缴纳税款期限届满前提出申请,经省税务机关批准,可以延期缴纳税款,但是最长不得超过3 个月:
(1)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的。
(2)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险后,不足以缴纳税款的。
【报送资料】
(1)《税务行政许可申请表》。
(2)《延期缴纳税款申请审批表》。
(3)纳税人申请延期缴纳税款报告(详细说明申请延期原因,人员工资、社会保险费支出情况,连续3 个月缴纳税款情况)。
(4)当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。
(5)应付职工工资和社会保险费等省税务机关要求提供的支出预算。
(6)《资产负债表》。
(7)因不可抗力,导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的,应报送因不可抗力的灾情报告或公安机关出具的事故证明原件及复印件。
【办理时限】
20个工作日
【受理部门】
办税服务厅
 
4.25.1132 多缴税款及退付利息办理
【业务描述】
纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还。
纳税人自结算缴纳税款之日起3 年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后,依照税收法律法规及相关规定办理退还手续。
【报送资料】
(1)《退(抵)税申请表》3 份。
(2)纳税人、扣缴义务人原完税(缴款)凭证及复印件。
(3)由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的,纳税人、扣缴义务人在申请退税时应书面说明理由,应提交相关证明资料,并指定接受退税的其他账户及接受退税单位(人)名称。
【办理时限】
税务机关发现纳税人多缴税款的,自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起10日内办理退库手续。纳税人发现多缴税款要求退还的,税务机关自接到纳税人或扣缴义务人退税申请之日起30 日内查实并办理退库手续。
【受理部门】
办税服务厅
 
4.25.2—133 生产企业免抵退税审批
【业务描述】
生产企业出口货物,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。
【报送资料】
(1)《免抵退税申报汇总表》及附表各3 份。
(2)《免抵退税申报资料情况表》3 份。
(3)《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》3 份,若报送的《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》中的离岸价与相应出口货物报关单上的离岸价不一致的,应报送《出口货物离岸价差异原因说明表》及电子数据。
(4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。
(5)出口货物报关单(出口退税专用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。
(6)出口发票。
(7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。
(8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。
(9)生产企业出口的视同自产货物以及列名生产企业出口的非自产货物,属于消费税应税消费品的,还应提供:
——《生产企业出口非自产货物消费税退税申报表》。
——消费税专用缴款书或分割单,海关进口消费税专用缴款书、委托加工收回应税消费品的代扣代收税款凭证原件或复印件。
(10)列名生产企业出口的外购视同自产货物,还应提供购进出口货物的增值税专用发票(抵扣联)。
(11)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。
(12)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。
(13)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。
(14)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,但还应提供:
——招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。
——由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件及复印件。
——中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。
——中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。
——中标机电产品用户收货清单。
——外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。
——销售中标机电产品的普通发票原件。
(15)销售给海上石油天然气开采企业的自产的海洋工程结构物,不需要提供出口报关单,但还应提供销售合同。销售给海上石油天然气开采企业自产的海洋工程结构物,生产企业申报出口退(免)税时,应在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的“备注栏”中填写购货企业的纳税人识别号和购货企业名称。
(16)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
(17)生产并销售给国内和国外航空公司国际航班的航空食品,不需要提供出口报关单,但还应提供:
——与航空公司签订的配餐合同原件及复印件。
——航空公司提供的配餐计划表(须注明航班号、起降城市等内容)。
——国际航班乘务长签字的送货清单(须注明航空公司名称、航班号等内容)。
(18)对外提供加工修理修配劳务,还应提供:
——修理修配船舶以外其他物品的提供贸易方式为“修理物品”的出口货物报关单。
——与境外单位、个人签署的修理修配合同原件及复印件。
——维修工作单(对外修理修配飞机业务提供)。
——申报修理修配船舶退(免)税的,应提供在修理修配业务中使用零部件、原材料的贸易方式为“一般贸易”的出口货物报关单。出口货物报关单中“标记唛码及备注”栏注明修理船舶或被修理船舶名称的,以被修理船舶作为出口货物。
——为国外(地区)企业的飞机(船舶)提供航线维护(航次维修)的货物劳务,出口企业(维修企业)申报退(免)税时应将国外(地区)企业名称、航班号(船名)填写在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》的第22 栏“备注”中,并补充提供与被维修的国外(地区)企业签订的维修合同原件及复印件,出口发票,国外(地区)企业的航班机长或外轮船长签字确认的维修单据〔须注明国外(地区)企业名称和航班号(船名)〕。
(19)符合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》第9 条第(4)项规定的生产企业,应在交通运输工具或机器设备自会计上作销售处理后,与其他出口货物劳务一并向主管税务机关办理免抵退税申报(在《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》“出口收汇核销单号”栏中填写出口合同号),不需要提供出口报关单,但还应提供:
——出口合同复印件(仅第一次申报时提供)。
——企业财务会计制度复印件(仅第一次申报时提供)。
——出口销售明细账复印件。
——《先退税后核销企业免抵退税申报附表》及电子数据。
——年度财务报表(年度结束后至4 月30 日前报送)。
——收款凭证复印件(取得预付款的提供)。
(20)出口已使用过的设备,应提供:
——《出口已使用过的设备退税申报表》3 份。
——出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。
——出口货物报关单(出口退税专用)。
——增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。
——《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
——委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。
(21)输入特殊区域的水电气,购买水电气的特殊区域内的生产企业,不需要提供出口报关单,但还应提供:
——《购进自用货物退税申报表》。
——增值税专用发票(抵扣联)。
——支付水、电、气费用的银行结算凭证(加盖银行印章的复印件)。
(22)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,但应提供:
——《购进自用货物退税申报表》。
——增值税专用发票(抵扣联)。
——采购国产设备合同(研发机构提供)。
——付款凭证(研发机构提供)。
【办理时限】
20 个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关
 
4.25.3134 外贸企业免退税审批
【业务描述】
外贸企业自营或委托出口的货物,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税,以及消费税退(免)税或免税。
【报送资料】
(1)《外贸企业出口退税申报汇总表》3 份。
(2)《外贸企业出口退税进货明细申报表》3 份。
(3)《外贸企业出口退税出口明细申报表》3 份。
(4)出口货物退(免)税正式申报电子数据。
(5)出口货物报关单(出口退税专用),出口到保税区内的应提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单。
(6)增值税专用发票抵扣联、出口退税进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。
(7)出口收汇重点监管企业应提供《出口货物收汇申报表》《出口货物不能收汇申报表》。
(8)委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件。
(9)属于应税消费品的,应提供消费税专用缴款书或分割单、海关进口消费税专用缴款书。
(10)对外承包工程项目的出口货物,还应提供对外承包工程合同原件及复印件;出口企业如属于分包单位的,应补充提供分包合同(协议)原件及复印件。
(11)境外投资的出口货物,还应提供商务部及授权单位批准其在境外投资的文件副本原件及复印件。
(12)向海关报关运入海关监管仓库供海关隔离区内免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖有免税品经营企业报关专用章;上海虹桥、浦东机场海关国际隔离区内的免税店销售的货物,提供的出口货物报关单应加盖免税店报关专用章,并应提供海关对免税店销售货物的核销证明。
(13)销售的中标机电产品,不需要提供出口报关单,还应提供:
——招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》。
——由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明(正本)原件即复印件。
——中标人与中国招标公司或其他招标组织签订的供货合同(协议)原件及复印件。
——中标人按照标书规定及供货合同向用户发货的发货单。
——中标机电产品用户收货清单。
——外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还应提供与中标企业签署的分包合同(协议)原件及复印件。
(14)销售给外轮、远洋国轮的货物,不需要提供出口报关单,但还应提供列明销售货物名称、计量单位、数量、销售金额并经外轮、远洋国轮船长签名的出口发票。
(15)出口已使用过的设备,应提供:
——《出口已使用过的设备退税申报表》3 份。
——出口自用旧设备免退税申报正式电子数据。
——出口货物报关单(出口退税专用)。
——增值税专用发票(抵扣联)或海关进口增值税专用缴款书。
——《出口已使用过的设备折旧情况确认表》。
——委托出口的货物,还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议。
(16)研发机构购买国产设备,不需要提供出口报关单,应提供:
——《购进自用货物退税申报表》。
——增值税专用发票(抵扣联)。
——采购国产设备合同(研发机构提供)。
——付款凭证(研发机构提供)。
【办理时限】
20 个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关
 
4.25.4135 营业税改征增值税适用增值税零税率应税服务免抵退税审批
【业务描述】
增值税零税率应税服务提供者提供增值税零税率应税服务,在办理出口退(免)税资格认定后,可以在规定的退(免)税申报期内按规定申报增值税退(免)税或免税。
【报送资料】
(1)实行免抵退税办法的增值税零税率应税服务提供者(生产企业)应提供:
——《免抵退税申报汇总表》及附表各3 份。
——当期《增值税纳税申报表》。
——免抵退税正式申报电子数据。
——增值税零税率应税服务所开具的发票(经税务机关认可,可只提供电子数据,原始凭证留存备查)。
——提供国际运输服务、港澳台运输服务:应填报《增值税零税率应税服务(国际运输/港澳台运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列原始凭证的原件及复印件:
①以水路运输、航空运输、公路运输方式的,应提供增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证。以航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的,应提供《航空国际运输收入清算账单申报明细表》。
②以铁路运输方式的,客运的应提供增值税零税率应税服务的国际客运联运票据、铁路合作组织清算函件及《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》;货运的应提供铁路进款资金清算机构出具的《国际铁路货运进款清算通知单》,启运地的铁路运输企业应提供国际铁路联运运单,以及“发站”或“到站(局)”名称包含“境”字的货票。
③采用程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港澳台运输服务的,应提供程租、期租、湿租的合同或协议复印件。向境外单位和个人提供期租、湿租服务,按规定由出租方申报退(免)税的,可不提供第①项原始凭证。上述第①、②项原始凭证(不包括《航空国际运输收入清算账单申报明细表》和《铁路国际客运收入清算函件申报明细表》),经税务机关批准,增值税零税率应税服务提供者可只提供电子数据,原始凭证留存备查。
——提供航天运输服务:《增值税零税率应税服务(航天运输)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
①签订的提供航天运输服务的合同。
②从与之签订航天运输服务合同的单位取得收入的收款凭证。
③《提供航天运输服务收讫营业款明细清单》。
——对外提供研发服务或设计服务:《增值税零税率应税服务(研发服务/设计服务)免抵退税申报明细表》,并提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。
②与境外单位签订的研发、设计合同。
③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。
④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
——省税务机关要求提供的其他资料及凭证。
(2)实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者(外贸企业)应提供:
——《外贸企业出口退税汇总申报表》。
——《外贸企业外购应税服务(研发服务/设计服务)出口明细申报表》。
——外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情况的《外贸企业出口退税进货明细申报表》。
——退税正式申报电子数据。
——增值税零税率应税服务所开具的发票。
——从境内单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的,应税服务提供方开具的增值税专用发票。
——从境外单位或者个人购进研发服务或设计服务出口的,取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。
——对外提供研发服务或设计服务应提供下列资料及原始凭证的原件及复印件:
①与增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》复印件。
②与境外单位签订的研发、设计合同。
③从与之签订研发、设计合同的境外单位取得收入的收款凭证。
④《向境外单位提供研发服务/设计服务收讫营业款明细清单》。
——省税务机关要求提供的其人资料及凭证。
【办理时限】
20 个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关
 
4.25.5136 逾期申报退(免)税批准
【业务描述】
出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)税的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出申请,并提供相关举证材料,经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。
【报送资料】
(1)企业关于延期申报的申请。
(2)造成在规定期限内未收齐单证原因的举证材料。
【办理时限】
30 个工作日
【受理部门】
相应各级税务机关
4.25.6137 车辆购置税退税审核
【业务描述】
已缴纳车辆购置税的车辆,发生车辆退回生产企业或者经销商的、符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的以及其他依据法律法规规定应予退税的情形,纳税人向税务机关申请退税。
【报送资料】
(1)《车辆购置税退税申请表》3 份。
(2)纳税人(车主)身份证明原件及复印件
——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在办理退税时需提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;
——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;
——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;
——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
(3)车辆退回生产企业或者经销商的,提供下列资料:
——生产企业或经销商开具的退车证明和退车发票.
——未办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
——已办理车辆登记注册的,还应提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明。
(4)符合免税条件的设有固定装置的非运输车辆但已征税的,按下列情形提供资料:
——未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
——已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本。
(5)其他依据法律法规规定应予退税的,按下列情形提供资料:
——未办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本及副本。
——已办理车辆登记注册的,提供原完税凭证、《车辆购置税完税证明》正本、公安机关车辆管理机构出具的机动车注销证明或者车辆购置税务机关要求的其他资料。
【办理时限】
20 个工作日
【受理部门】
办税服务厅
 
4.26.1139 授权(委托)划缴协议
【业务描述】
纳税人通过与税务机关、开户银行签署委托银行划转税款协议的方式,利用电子缴税系统缴纳税费、滞纳金和罚款。
【报送资料】

【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
5 优惠办理规范
 
5.1.1-140 增值税留抵税额退税批准类优惠办理
【业务描述】
增值税留抵税额退税是指对符合条件的增值税一般纳税人特定事项产生的留抵税额,按照一定的计算公式予以计算退还,具体包括:
(1)符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税。
(2)石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税。
【报送资料】
(1)符合条件的集成电路重大项目增值税留抵税额退税应提供:
——《退(抵)税申请审批表》3份。
——减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖企业公章)。
——增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书。
(2)石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应提供:
——《退(抵)税申请审批表》3份。
——减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等,加盖企业公章)。
——购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单,海关进口增值税专用缴款书、外购的2类油品已缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料。
【办理时限】
20个工作日。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.1.2-141 增值税即征即退批准类优惠办理
【业务描述】
增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款,在征税时部分或全部退还纳税人,具体包括:
(1)安置残疾人就业增值税即征即退。
(2)软件企业增值税即征即退。
(3)资源综合利用产品增值税即征即退。
(4)黄金交易期货增值税即征即退。
(5)飞机维修劳务增值税即征即退。
(6)大型水电企业增值税超税负即征即退。
(7)光伏发电增值税即征即退。
(8)管道运输服务增值税超税负即征即退。
(9)部分地区国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务增
值税即征即退。
(10)有形动产融资租赁服务增值税超税负即征即退。
(11)黄金、铂金及其铂金制品增值税即征即退。
【报送资料】
(1)《退(抵)税申请审批表》。
(2)企业退税申请报告(列明企业基本情况、退税理由、依据、
范围、期限、已缴金额、应退金额等,加盖企业公章)。
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(3)《中华人民共和国税收缴款书(银行经收专用)》或《中
华人民共和国税收完税证明》原件及复印件。
(4)未进行产品或企业资格认定的优惠事项,纳税人需提供相
应的产品、劳务或者服务的合同原件及复印件,或质量检测机构出具
的质量检测合格报告原件及复印件,或者相关行业主管部门批准从事
该业务的文件原件及复印件,或项目核准文件原件及复印件等。
(5)税务机关要求的其他证明资料。
【办理时限】
20个工作日。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.1.3-142 增值税核准类优惠办理
【业务描述】
增值税核准类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人,将相关资料报送税务机关,经税务机关案头审核后方可享受,具体包括:
(1)拍卖行拍卖免税货物增值税优惠。
(2)随军家属就业增值税优惠。
(3)自主择业军队转业干部就业增值税优惠。
【报送资料】
(1)《纳税人减免税申请审批表》。
(2)减免税申请报告(列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等)。
(3)省级税务机关规定的其他证明资料。
【办理时限】
7个工作日。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.1.4-143 增值税事后备案类优惠办理
【业务描述】
增值税事后备案类优惠办理是指符合增值税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)自产农产品增值税优惠。
(2)避孕药品和用具增值税优惠。
(3)古旧图书增值税优惠。
(4)其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠。
(5)农民专业合作社增值税优惠。
(6)种子、种苗、化肥、农药、农机等农业生产资料增值税优惠。
(7)粮食及政府储备食用植物油增值税优惠。
(8)军队、军工系统部分货物增值税优惠。
(9)资源综合利用产品及劳务增值税优惠。
(10)黄金、钻石交易增值税优惠。
(11)血站增值税优惠。
(12)医疗卫生机构增值税优惠。
(13)铁路货车修理增值税优惠。
(14)图书批发、零售环节增值税优惠。
(15)边销茶增值税优惠。
(16)残疾人用品增值税优惠。
(17)残疾人提供应税服务增值税优惠。   
(18)农村电网维护费增值税优惠。
(19)抗艾滋病药品增值税优惠。
(20)蔬菜、鲜活肉蛋产品增值税优惠。
(21)资产重组增值税优惠。
(22)农村饮水安全工程增值税优惠。
(23)熊猫普制金币增值税优惠。
(24)国际货物运输代理服务增值税优惠。
(25)世界银行贷款粮食流通项目增值税优惠。
(26)邮政服务增值税优惠。
(27)撤销金融机构清算增值税优惠。
(28)文化事业单位转制增值税优惠。
(29)跨境应税服务增值税优惠。
(30)滴灌带和滴灌管产品增值税优惠。
(31)有机肥产品增值税优惠。
(32)饲料产品增值税优惠。
(33)个人转让著作权增值税优惠。
(34)航空公司提供飞机播洒农药服务增值税优惠。
(35)技术转让、技术开发增值税优惠。
(36)合同能源管理项目增值税优惠。
(37)离岸服务外包业务增值税优惠。
(38)台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务增值税优惠。
(39)台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务增值税优惠。
(40)美国ABS 船级社增值税优惠。
(41)电影产业增值税优惠。
(42)增值税税控系统专用设备和技术维护费用优惠。
(43)金融资产管理公司免征增值税。
【报送资料】
(1)《纳税人减免税备案登记表》。
(2)行政部门批准核发的产品等级证明,或者产品认定证书或者
质量检测报告、技术质量合格报告,或者产品质量执行标准,或者行政部门颁发的生产许可证、安全卫生合格证、经营许可证明、执业登记证明,建设项目的批准文件、建设项目的环境影响评价文件,从业人员身份证明,相应的产品、劳务或者服务的合同等证明原件及复印件。
(3)税务机关要求的其他证明资料。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.2 消费税优惠办理
5.2.1-144消费税批准类优惠办理
【业务描述】
消费税批准类优惠办理是指符合消费税优惠条件的纳税人,将相关资料报送税务机关,税务机关按规定程序审批后方可享受,具体包括:
使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量暂退还所含消费税。【报送资料】
(1)《用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油消费税应退税额计算表》3 份。
(2)《石脑油、燃料油消费税退税资格备案表》。
(3)省级或以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品《安全生产许可证》(首次办理或条件发生变化时提供)。
(4)石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况(首次办理或条件发生变化时提供)。
(5)石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平衡图,要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力(首次办理或条件发生变化时提供)。
(6)原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储存容量的相关资料(首次办理或条件发生变化时提供)。
(7)乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置图和计量方法说明,以及原材料密度的测量和计算方法说明(首次办理或条件发生变化时提供)。
(8)上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的分品种的销售明细表(首次办理或条件发生变化时提供)。
(9)接受税务机关和海关对产品抽捡的书面承诺(首次办理或条件发生变化时提供)。
(10)《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》。
(11)《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。
(12)《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。
(13)《使用企业外购石脑油、燃料油凭证明细表》中“外购含税油品”项“消费税完税凭证号码”所对应的消费税完税凭证的复印件。
(14)当期外购石脑油、燃料油取得的已认证普通版增值税专用发票复印件。
(15)进口货物报关单、海关进口消费税专用缴款书、自动进口许可证等材料复印件。
【办理时限】
20个工作日。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.2.2-145 消费税核准类优惠办理
【业务描述】
消费税核准类优惠办理是指符合消费税优惠条件的纳税人,将相关资料报送税务机关,经税务机关案头审核后方可享受,具体包括:
(1)生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征收消费税。
(2)生产企业执行定点直供计划,销售石脑油、燃料油的数量在计划限额内,且开具有“DDZG”标识的汉字防伪版增值税专用发票的,免征消费税。
【报送资料】
(1)《纳税人减免税申请审批表》。
(2)《石脑油、燃料油消费税退(免)税资格备案表》。 
(3)省级(含)以上安全生产监督管理部门颁发的危险化学品
《安全生产许可证》。
(4)石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的工艺设
计方案、装置工艺流程以及相关生产设备情况。
(5)石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的物料平
衡图,要求标注每套生产装置的投入产出比例及年处理能力。
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(6)原料储罐、产成品储罐和产成品仓库的分布图、用途、储
存容量的相关资料。
(7)乙烯、芳烃类化工产品生产装置的全部流量计的安装位置
图和计量方法说明,以及原材料密度的测量和计算方法说明。
(8)上一年度用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的
分品种的销售明细表。
(9)《石脑油、燃料油生产、外购、耗用、库存月度统计表》。
(10)《乙烯、芳烃生产装置投入产出流量计统计表》。
【办理时限】
7个工作日。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.2.3-146 消费税事后备案类优惠办理
【业务描述】
消费税事后备案类优惠办理是指符合消费税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)航空煤油暂缓征收消费税。
(2)对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税;
用自产汽油生产的乙醇汽油,按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申
报纳税。
(3)利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征
消费税。
(4)成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及
原料消耗掉的自产成品油,免征消费税。
(5)以回收的废矿物油为原料生产的润滑油、基础油、汽油、
柴油等工业油料免征消费税。
【报送资料】
(1)航空煤油暂缓征收消费税优惠办理:
——《纳税人减免税备案登记表》。
——需取得有关部门资格、证明、检测报告的,提供资格证书、
证明或检测报告原件及复印件。
(2)对用外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税优惠办理:
——《纳税人减免税备案登记表》。
——需取得有关部门资格、证明、检测报告的,提供资格证书、
证明或检测报告原件及复印件。
(3)利用废弃的动物油和植物油为原料生产的纯生物柴油免征
消费税办理:
——《纳税人减免税备案登记表》。
——需取得有关部门资格、证明、检测报告的,提供资格证书、
证明或检测报告原件及复印件。
(4)成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及
原料消耗掉的自产成品油,免征消费税办理:
——《纳税人减免税备案登记表》。
——成品油生产企业在生产成品油过程中,作为燃料、动力及原
料消耗掉的自产成品油相关证明材料。
(5)以回收的废矿物油为原料生产的润滑油、基础油、汽油、
柴油等工业油料免征消费税办理:
——《纳税人减免税备案登记表》。
——产品检测报告复印件。
——污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污
染物排放标准,以及污染物排放地环境保护部门在此前6 个月以内出
具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料。
——省级(含)以上环境保护部门颁发的《危险废物(综合)经
营许可证》。
——生产经营范围为“综合经营”的纳税人,还应同时提供颁发《危险废物(综合)经营许可证》的环境保护部门出具的能证明其生产经营范围包括“利用”的材料。
——《危险废物转移联单》(列明纳税人回收的废矿物油名称、
特性、数量、接受日期等项目)。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.4 车辆购置税优惠办理
5.4.1-149 车辆购置税免税图册的审批
【业务描述】
需列入免税图册的车辆,由机动车生产企业或纳税人向税务机关提出申请,税务机关进行审批。
【报送资料】
(1)《设有固定装置非运输车辆信息表》
(2)车辆合格证明原件、复印件。
国产车辆,提供合格证和《中华人民共和国工业和信息化部车辆生产及产品公告》;进口车辆,提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》。
(3)车辆内、外观彩色五寸照片1套。
(4)车辆内、外观彩色照片电子文档。
【办理时限】
国家税务总局审批通过的,定期列入《设有固定装置免税车辆图册》;车辆购置税免税图册管理办法由国家税务总局另行制定。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.4.2-150 车辆购置税事后备案类优惠办理
【业务描述】
车辆购置税事后备案类优惠办理是指符合车辆购置税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案,具体包括:                                   
(1)外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员
自用的车辆免税。
(2)中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装
备订货计划的车辆免税。
(3)设有固定装置的非运输车辆。
(4)回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车免税。
(5)长期来华定居专家进口自用小汽车免税。
【报送资料】
(6)根据下列不同情形分别提供:
——外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及外交人员自用的车辆,分别提供驻外使领馆出具的《我国驻外使领馆人员离任回国证明书》或者《驻外使领馆人员身份证明》、机构证明和外交部门出具的身份证明。
——中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆,提供订货计划的证明。
——设有固定装置的非运输车辆,提供车辆内、外观彩色5寸照片。
——回国服务的在外留学人员购买自用国产小汽车,提供中华人民共和国驻留学人员学习所在国的大使馆或领事馆(中央人民政府驻香港联络办公室、中央人民政府驻澳门联络办公室)出具的留学证明;公安部门出具的境内居住证明、本人护照;海关核发的《中华人民共和国海关回国人员购买国产汽车准购单》。
——长期来华定居专家进口自用小汽车,提供国家外国专家局或其授权单位核发的专家证,公安部门出具的境内居住证明、本人护照。
——其他车辆,提供国务院或者国务院授权的主管部门的批准文件。【办理时限】
即时办结(需要主管税务机关到车辆存放地核实的除外)。
【特别提醒】
3、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
4、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.5.1-151 企业所得税批准类优惠办理
【业务描述】
企业所得税批准类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人,将相关资料报送税务机关,税务机关按规定程序审批后方可享受,具体包括:
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税。
(2)非居民企业享受税收协定待遇审批(包括税收协定股息条款、税收协定利息条款、税收协定特许权使用费条款、税收协定财产收益条款)。
【报送资料】
(1)从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税办理:
——《纳税人减免税申请审批表》。
——经营业务属于《国民经济行业分类》中的农、林、牧、渔业具体项目说明。
——有效期内的远洋渔业企业资格证书复印件(从事远洋捕捞业务的提供)。
——县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见(进行农产品的再种植、养殖是否可以视为农产品的种植、养殖项目享受相应的税收优惠难以确定时提供)。
——从事农作物新品种选育的认定证书复印件(从事农作物新品种选育的提供)。
(2)非居民企业享受税收协定待遇审批的办理(填报或提交的资料应采用中文文本。相关资料原件为外文文本且税务机关根据有关规定要求翻译成中文文本的,报告责任人应按照税务机关的要求翻译成中文文本):
——《非居民享受税收协定待遇审批申请表》2 份。
——《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》(适用于企业)。
——由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明或其他居民身份证明资料。
——与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明。
——具有法律效力的企业章程,与控股公司间相关合同、协议或公司决议等用于判断申请享受协定待遇的非居民纳税人的居民身份和受益所有人身份的资料。
——《代理人等确认自己不具有受益所有人身份的声明》。
——投资链条各方(包括该非居民、投资管理人或投资经理、各级托管人、证券公司等)签署的与投资相关的合同或协议,以及能够说明投资业务的其他资料,资料内容应包括委托投资本金来源和组成情况以及各方收取费用或取得所得的约定。
——投资收益和其他所得逐级返回至该非居民的信息和凭据,以及对所得类型认定与划分的说明资料。
【办理时限】
20个工作日。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
5.5.2-152 企业所得税事后备案类优惠办理
【业务描述】
企业所得税事后备案类优惠办理是指符合企业所得税优惠条件的纳税人将相关资料报税务机关备案,具体包括:
(1)债券利息收入免征企业所得税。
(2)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。
(3)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税。
(4)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税。
(5)证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税。
(6)期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税。
(7)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入。
(8)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入。
(9)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税。
(10)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除。
(11)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除。
(12)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税。
(13)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税。
(14)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税。
(15)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税。
(16)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税。
(17)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
(18)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。
(19)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
(20)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税。
(21)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税。
(22)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。
(23)促进就业企业限额减征企业所得税。
(24)集成电路生产企业定期减免征收企业所得税。
(25)集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税。
(26)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税。
(27)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税。
(28)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税。
(29)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。
(30)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销。
(31)非居民企业享受税收协定待遇备案。
【报送资料】
(1)债券利息收入免征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(2)符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益及在中华人民共和国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(3)符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(4)中国清洁发展机制基金取得的收入免征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(5)证券投资基金相关收入暂不征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(6)期货保证金、保险保障基金有关收入暂免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(7)综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——资源综合利用认定证书复印件。
——企业实际资源综合利用情况(包括综合利用的资源、技术标准、产品名称等)的说明。
(8)金融、保险等机构取得的涉农贷款利息收入、保费收入在计算应纳税所得额时减计收入办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(9)取得的中国铁路建设债券利息收入减半征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(10)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算复印件。
——自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
——企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件复印件。
——委托、合作研究开发项目的合同或协议复印件(非自主开发情形时报送)。
(11)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险证明资料。
——安置残疾职工名单及《残疾人证》或《残疾军人证》复印件。
(12)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——有关部门批准该项目文件复印件。
——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件(优惠期间项目权属发生变动时提供)。
(13)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——有关部门批准设立该项目文件复印件。
——获得该项目的特许经营权或符合有关部门规定的项目运营资质条件证明复印件。
——项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料复印件(优惠期间项目权属发生变动时提供)。
(14)符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——省级或以上科技部门出具的技术合同登记证明复印件(境内技术转让时提供)。
——省级或以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证复印件(向境外转让技术时提供)。
(15)实施清洁发展机制项目的所得定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——企业将温室气体减排量转让的HFC 和PFC 类CDM 项目,以及将温室气体减排量转让的N2O 类CDM 项目的证明材料。
——将温室气体减排量转让收入上缴给国家的证明资料。
(16)符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目的所得定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——能源管理合同复印件。
——国家发展改革委、财政部公布的第三方机构出具的合同能源管理项目情况确认表,或者政府节能主管部门出具的合同能源管理项目确认意见。
——项目转让合同、项目原享受优惠的备案文件(项目发生转让的,受让节能服务企业提供)。
(17)创业投资企业按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——创业投资企业经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书(副本)复印件。
——中小高新技术企业投资合同或章程复印件。
——由省、自治区、直辖市和计划单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件。
(18)符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。查账征收、核定应纳所得税额征收的小型微利企业无需报送《企业所得税优惠事项备案表》,核定应税所得率征收的小型微利企业在月(季)度申报表修订前,应在汇算清缴申报时报送《企业所得税优惠事项备案表》,资产、人员、应纳税所得额等符合小型微利企业规定条件的情况,并在《企业所
得税优惠事项备案表》中填列。
(19)国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》中的具体项目的说明。
——企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明。
——研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
(20)经营性文化事业单位转制为企业的免征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(21)动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——动漫企业证书复印件。
(22)技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(23)退役士兵就业等促进就业企业限额减征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
(24)集成电路生产企业定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——集成电路线宽小于0.8 微米(含)、集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。
(25)集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——集成电路线宽小于0.25 微米或投资额超过80 亿元的集成电路生产企业认定证明复印件。
(26)新办集成电路设计企业和符合条件的软件企业定期减免征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——认定证明复印件(软件企业提供软件企业认定证明复印件,集成电路设计企业提供有效的集成电路设计企业认定证明复印件)。
——年审证明资料复印件。
(27)国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业可减按10%的税率征收企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——企业当年未享受免税优惠的说明。
(28)符合条件的生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——伤残人员专门用品制作师名册、《执业资格证书》(复印件),以及申请前年度制作师《执业资格证书》检查合格证明。
(29)购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——购买并使用专用设备的清单及发票复印件。
——专用设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》或《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》中的具体项目的说明。
(30)固定资产或购入软件等可以加速折旧或摊销办理:
——《企业所得税优惠事项备案表》2 份。
——固定资产的功能、预计使用年限短于规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明。
——被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明。
——固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明。
——集成电路生产企业认定证书复印件(集成电路生产企业的生产设备适用本项优惠时提供)。
——拟缩短折旧或摊销年限情况的说明(外购软件缩短折旧或摊销年限时提供)。
(31)非居民企业享受税收协定待遇备案办理(填报或提交的资料应采用中文文本。
相关资料原件为外文文本且税务机关根据有关规定要求翻译成中文文本的,报告责任人应按照税务机关的要求翻译成中文文本):
——非居民享受税收协定待遇“常设机构以及营业利润条款”应提供:
①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2 份。
②由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明。
③有关合同复印件。应在复印件上注明“本复印件与原件一致”字样并加盖公章;英文原件需翻译成中文,在附送中文译本时,应在中文译本上注明“本译文与原文表述内容一致”字样并加盖公章。
④境内承包工程、提供劳务项目在华经营活动情况书面报告。
⑤提供境内劳务的还应报送外籍人员来华时间、工作地点、工作内容证明等。
——非居民享受税收协定待遇“国际运输条款”提供:
①《非居民享受税收协定待遇备案报告表》2 份。
②企业注册地所在国签发的企业注册证明副本或复印件。
③税收协定缔约对方税务主管当局或者航运主管部门在上一公历年度开始以后出具的居民身份证明、法人证明原件或复印件(提供复印件的,应标明原件存放处)。
④与取得国际运输收入、所得有关的合同或协议复印件。
⑤关于运行航线、运输客货邮件及在中华人民共和国境内的沿途停泊口岸情况的书面说明。
【办理时限】
即时办结。
【特别提醒】
1、    当您减免税条件发生变化,应自发生变化之日起15 个工作日内向主管税务机关报告。
2、    复印件上必须标注“与原件相符”字样,并加盖公章。
【受理部门】
主管税务机关办税服务厅。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 证明办理规范
 
6.1.1—170 完税证明开具
【业务描述】
纳税人、扣缴义务人、代征代售人通过财税库银横向联网电子缴税系统划缴税款到国库(经收处)后或收到从国库退还的税款后,当场或事后需要取得税收票证的,税务机关按规定要求为其开具。
【报送资料】
税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件(事后开具提供)。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.2—171完税凭证换开、重开
【业务描述】
扣缴义务人代扣代收税款后,已经向纳税人开具税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证,纳税人需要换开正式完税凭证的;纳税人遗失已完税的各种税收票证(《出口货物完税分割单》、印花税票和《印花税票销售凭证》除外),需要重新开具的,税务机关按规定为其开具或重开。
【报送资料】
(1)提供税务登记证副本(自然人提供本人身份证明)原件及复印件。
(2)换开完税凭证的相关资料:税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证。
(3)重开完税凭证的相关资料:纳税人完税凭证持有联次遗失声明资料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.3—172 《中国税收居民身份证明》开具
【业务描述】
中国税收居民为享受中国政府与缔约对方政府签署的税收协定待遇,外国企业或个人在中国从事经营活动构成中国税收居民以及内地居民纳税人为享受内地政府与香港特别行政区政府、澳门特别行政区政府税收安排,向所在地税务机关提交《中国税收居民身份证明》开具申请,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)自然人纳税人应提供:
——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3 份。
——居民身份证或护照原件及复印件。
——无住所但在中华人民共和国境内居住满1 年的个人,应同时提交其在中华人民共和国境内实际停留时间的相关证明材料。
——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税,应以书面形式说明理由。
(2)企业纳税人应提供资料:
——《〈中国税收居民身份证明〉申请表》3 份。
——税务登记证副本原件及复印件。
——申请年度在中华人民共和国境内的完税证明复印件。如在境内未交税,应以书面形式说明理由。
【办理时限】
20 个工作日
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.4—173 服务贸易等项目对外支付税务备案
【业务描述】
中华人民共和国境内机构和个人向境外单笔支付等值5 万美元以上(不含等值5万美元)特定外汇资金的,向税务机关提交相应表格和资料,税务机关予以备案。
【报送资料】
(1)《服务贸易等项目对外支付税务备案表》3 份。
(2)加盖公章的合同(协议)或相关交易凭证复印件(外文文本应同时附送中文译本,同一笔合同需要多次对外支付的,只在首次对外支付时提供)。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.5—174 《非居民企业汇总申报企业所得税证明》开具
【业务描述】
经批准采取汇总申报缴纳所得税的非居民企业,其履行汇总纳税的机构、场所于每年5 月31 日前需开具《非居民企业汇总申报企业所得税证明》的,所在地税务机关为其开具。
【报送资料】
汇总申报缴纳所得税的证明材料。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.6—175 丢失增值税(货物运输业增值税)专用发票已报税证明单开具
【业务描述】
增值税一般纳税人丢失已开具的增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票发票联和抵扣联的,由销售方到主管税务机关提出申请开具《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》,销售方主管税务机关核对后开具。
【报送资料】
已丢失增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票的记账联复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.7—176 《车辆购置税完税证明》补办
【业务描述】
纳税人(车主)《车辆购置税完税证明》发生损毁、丢失的,税务机关按规定予以补办。
【报送资料】
(1)《车辆购置税完税证明补办表》1份。
(2)纳税人(车主)身份证明。
——内地居民,提供内地《居民身份证》或者《居民户口簿》(上述证件上的发证机关为非车辆登记注册地的纳税人在申报纳税时需同时提供车辆登记注册地的居住证或者暂住证)或者军人(含武警)身份证明;
——香港、澳门特别行政区、台湾地区居民,提供入境的身份证明和居住证明;
——外国人,提供入境的身份证明和居住证明;
——组织机构,提供《组织机构代码证》或者《税务登记证》或者其他有效机构证明。
(3)车辆登记注册前完税证明发生损毁丢失的,提供车辆购置税完税凭证以及车辆合格证明原件及复印件。
(4)车辆登记注册后完税证明发生损毁丢失的,提供《机动车行驶证》或者《机动车登记证书》原件及复印件。
【办理时限】
即时办结
【受理部门】
办税服务厅
 
6.1.9—178 《委托出口货物证明》开具
【业务描述】
委托出口货物,委托方自货物报关出口之日起至次年3 月15 日前申请开具《委托出口货物证明》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《委托出口货物证明》及相应的电子数据。
(2)委托代理出口协议原件及复印件。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.10—179 《代理出口货物证明》开具
【业务描述】
委托出口货物,受托方自货物报关出口之日起至次年4 月15 日前,申请开具《代理出口货物证明》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《代理出口货物证明申请表》及正式申报电子数据。
(2)委托方主管税务机关签章的《委托出口货物证明》。
(3)代理出口协议原件及复印件。
(4)出口货物报关单及复印件。
(5)委托方税务登记证副本复印件。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.11—180 《出口货物退运已补税(未退税)证明》开具
【业务描述】
出口货物发生退运,出口企业申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》的,税务机关按规定为其开具。
委托出口货物发生退运的,委托方申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》后转交受托方,受托方凭该证明向税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》。
【报送资料】
(1)《退运已补税(未退税)证明申请表》及正式申报电子数据。
(2)出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供)。
(3)出口发票(外贸企业不需提供)。
(4)税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的,以及生产企业本年度发生退运的,不需提供)。
(5)委托方主管税务机关开具的《出口货物退运已补税(未退税)证明》(涉及委托出口货物的企业提供)。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.12—181 《补办出口货物报关单证明》开具
【业务描述】
遗失《出口货物报关单》需向海关申请补办的出口企业,向税务机关申请开具《补办出口货物报关单证明》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《补办出口货物报关单申请表》及正式申报电子数据。
(2)出口货物报关单(其他联次或通过口岸电子执法系统打印的报关单信息页面)。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.13—182 《出口退税进货分批申报单》开具
【业务描述】
外贸企业购进货物需分批申报退(免)税的及生产企业购进非自产应税消费品需分批申报消费税退税的,出口企业向税务机关申请开具《出口退税进货分批申报单》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《出口退税进货分批申报单》及正式申报电子数据。
(2)增值税专用发票(抵扣联)、消费税专用缴款书、已开具的进货分批申报单、海关进口增值税专用缴款书。
(3)增值税专用发票清单复印件。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.14—183 《出口货物转内销证明》开具
【业务描述】
外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物征税的,以及已申报退(免)税的出口货物发生退运并转内销的,外贸企业于发生内销或视同内销货物的当月申请开具《出口货物转内销证明》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《出口货物转内销证明申报表》及正式申报电子数据。
(2)增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件。
(3)内销货物发票(记账联)原件及复印件(外贸企业出口视同内销征税的货物时不需提供)。
(4)计提销项税的记账凭证复印件(外贸企业出口视同内销征税的货物时提供)。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.15—184 《来料加工免税证明》开具
【业务描述】
从事来料加工委托加工业务的出口企业,取得加工企业开具的加工费的普通发票后,在发票开具之日起至次月的增值税纳税申报期内,向税务机关申请开具《来料加工免税证明》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《来料加工免税证明申请表》及正式申报电子数据。
(2)进口货物报关单原件及复印件。
(3)加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。
(4)加工贸易手(账)册原件及复印件。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.16—185 《代理进口货物证明》开具
【业务描述】
委托进口加工贸易料件,受托方申请开具《代理进口货物证明》并转交委托方的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
(1)《代理进口货物证明申请表》及正式申报电子数据。
(2)加工贸易手册原件及复印件。
(3)进口货物报关单(加工贸易专用)。
(4)代理进口协议原件及复印件。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
6.1.17—186 《准予免税购进出口卷烟证明》开具
【业务描述】
卷烟出口企业向卷烟生产企业购进卷烟时,先在免税出口卷烟计划内向税务机关申请开具《准予免税购进出口卷烟证明》的,税务机关按规定为其开具。
【报送资料】
《准予免税购进出口卷烟证明申请表》及正式申报电子数据。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.18—187 《出口卷烟已免税证明》开具
【业务描述】
卷烟生产企业已准予免税购进的卷烟,须以不含消费税、增值税的价格销售给出口企业,税务机关依申请核准后开具《出口卷烟已免税证明》,并直接寄送卷烟出口企业税务机关。
【报送资料】
《出口卷烟已免税证明申请表》。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.19—188 《中标证明通知书》开具
【业务描述】
利用外国政府贷款或国际金融组织贷款建设的项目,招标机构在招标完毕并待中标企业签订的供货合同生效后,向其所在地税务机关申请办理《中标证明通知书》的,税务机关按规定为其办理,并直接寄送给中标企业所在地税务机关。
【报送资料】
(1)《中标证明通知书》及中标设备清单表。
(2)财政部门《关于外国政府贷款备选项目的通知》或财政部门与项目的主管部门或政府签订的《关于××行(国际金融组织)贷款“××项目”转贷协议(或分贷协议、执行协议)》的原件和注明有与原件一致字样的复印件(经主管税务机关审核原件与复印件一致后,原件退回)。
(3)中标项目不退税货物清单。
(4)中标企业所在地主管税务机关的名称、地址、邮政编码。
(5)贷款项目中,属于外国企业中标再分包给国内企业供应的机电产品,还需提供招标机构对分包合同出具的验证证明。
(6)贷款项目中属于联合体中标的,还需提供招标机构对联合体协议出具的验证证明。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.1.20—189 丢失出口退税有关证明补办
【业务描述】
出口企业或其他单位丢失出口退税有关证明的,向原出具证明的税务机关提出书面申请,提供正式申报电子数据。原出具证明的税务机关在核实确曾出具过相关证明后,重新出具有关证明。
【报送资料】
《关于补办出口退税有关证明的申请》及正式申报电子数据。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.2.1—191 《来料加工免税证明》核销
【业务描述】
出口企业以来料加工贸易方式出口货物并办理海关核销手续后,税务机关依申请为其办理来料加工出口货物免税核销手续。
出口企业从事来料加工委托加工业务的,在海关签发来料加工核销结案通知书之日(以结案日期为准)起至次月的增值税纳税申报期内,税务机关依申请办理来料加工出口货物免税核销手续。
未按规定办理来料加工出口货物免税核销手续或经税务机关审核不予办理免税核销的,应按规定补缴来料加工加工费的增值税。
【报送资料】
(1)《来料加工出口货物免税证明核销申请表》及正式申报电子数据。
(2)海关签发的核销结案通知书。
(3)出口货物报关单中非“出口退税专用”联原件或复印件。
(4)《来料加工免税证明》。
(5)加工企业开具的加工费的普通发票原件及复印件。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)
【受理部门】
相应各级税务机关
 
6.2.2—192 《出口卷烟已免税证明》核销
【业务描述】
卷烟出口企业(包括购进免税卷烟出口的企业、直接出口自产卷烟的生产企业、委托出口自产卷烟的生产企业)在卷烟报关出口之日次月起至次年4 月30 日前的增值税纳税申报期内,税务机关依申请为其办理出口卷烟的免税核销手续。
未在规定期限内进行免税核销申报以及经审核不予核销的,应按照有关规定补征税款。
【报送资料】
(1)《出口卷烟免税核销申报表》及正式申报电子数据。
(2)出口货物报关单。
(3)出口发票。
(4)出口合同。
(5)《出口卷烟已免税证明》(购进免税卷烟出口的企业提供)。
(6)代理出口货物证明以及代理出口协议副本(委托出口自产卷烟的生产企业提供)。
【办理时限】
5个工作日(相关资料信息等需进一步核实真实性的除外)。
【受理部门】
相应各级税务机关
 
 
 
 
 
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