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广西壮族自治区地方税务局关于发布税务行政处罚权力清单目录和流程图的公告

  • 发布时间:2017-03-25 16:29
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广西壮族自治区地方税务局关于发布税务行政处罚权力清单目录和流程图的公告
 

 
  为进一步规范税收执法行为,切实保护税务行政相对人的合法权益,现将《广西壮族自治区地方税务局税务行政处罚权力清单目录》和税务行政处罚流程图公告如下。本公告自2015年2月1日起执行。
 
  附件:
1.广西壮族自治区地方税务局税务行政处罚权力清单目录
2.税务行政处罚(一般程序)流程图
3.税务行政处罚(简易程序)流程图
4.关于《广西壮族自治区地方税务局税务行政处罚权力清单目录》和税务行政处罚流程图的解读稿
 
 
 
                       广西壮族自治区地方税务局
                           2014年12月29日
 
 
 
 

 
分送:各市、县(区)地方税务局,各市地方税务局直属机构,区局
各部门、直属单位。
自治区地税局法规处承办            办公室2014年12月30日印发

  附件1
广西壮族自治区地方税务局税务行政处罚权力清单目录
行为类型 违法行为 处罚依据 处罚内容 处罚主体 备注
一、税务登记类
 
1、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条
《税务登记管理办法》(国家税务总局令2003年第7号)第四十二条
责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关 逾期不改正的,经税务机关提请,由工商行政管理机关吊销其营业执照。
2、纳税人未按规定办理税务登记证件的验证或换证手续。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
3、纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
4、纳税人未按规定使用税务登记证件;或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条 处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。 地税机关  
5、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段,骗取税务登记证件。 《税务登记管理办法》(国家税务总局令2003年第7号)第四十四条 处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
6、扣缴义务人未按照规定办理扣缴税款登记。 《税务登记管理办法》(国家税务总局令2003年第7号)第四十五条 责令限期改正,并可以处二千元以下的罚款。 地税机关  
一、税务登记类
 
7、银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十二条 责令限期改正,处二千元以上二万元以下的罚款;情节严重的,处二万元以上五万元以下的罚款。 地税机关  
8、境内机构或个人发包工程作业或劳务项目,未按规定向主管税务机关报告有关事项。 《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》(国家税务总局令2009年第19号)第三十三条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
9、被转让股权的境内企业未依法变更税务登记。  
《税务登记管理办法》(国家税务总局令2003年第7号)第四十二条
《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发〔2009〕3号)第二十二条
责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
二、
账簿凭证管理类
10、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条
 
责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
11、纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
12、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十一条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上五千元以下的罚款。 地税机关  
二、

簿




13、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十一条 责令改正,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。 地税机关 构成犯罪的,依法追究刑事责任。
14、纳税人未按照规定安装、使用税控装置或者损毁或者擅自改动税控装置。  
《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条
 
责令改正,处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
 三、




15、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
16、扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条 责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,处二千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
17、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 责令限期改正,并处五万元以下的罚款。 地税机关  
 
 四、





 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  四、





 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  四、




18、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款;扣缴义务人采取上述手段,不缴或者少缴已扣、已收税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条 追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 地税机关 构成犯罪的,依法追究刑事责任。
19、纳税人不进行纳税申报,不缴或者少缴应纳税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条 追缴不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 地税机关  
20、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十九条 对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 地税机关  
21、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款,经税务机关责令限期缴纳,逾期仍未缴纳。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十八条 追缴其不缴或者少缴的税款外,可以处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下罚款。 地税机关  
22、纳税人欠缴应纳税款,采取转移或者隐匿财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十五条 追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。 地税机关 构成犯罪的,依法追究刑事责任。
23、以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条 追缴其拒缴的税款、滞纳金,情节轻微,未构成犯罪的,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。 地税机关 构成犯罪的,依法追究刑事责任。
24、税务代理人违反税收法律、行政法规,造成纳税人未缴或者少缴税款。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十八条 对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款百分之五十以上三倍以下的罚款。 地税机关  
25、为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便,导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款。 《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十三条 没收其违法所得,可以处未缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。 地税机关  
26、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第十三条 责令补贴印花税票,可处以应补贴印花税票金额二十倍以下的罚款。 地税机关 伪造印花税票的,提请司法机关依法追究刑事责任。
27、未将印花税票粘贴在应纳税凭证上,且未在每枚税票的骑缝处盖戳注销或者画销。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条、第十三条 可处以未注销或者画销印花税票金额十倍以下的罚款。 地税机关
28、重用已贴用的印花税票。 《中华人民共和国印花税暂行条例》第六条、第十三条 可处以重用印花税票金额三十倍以下的罚款。 地税机关
 
  五、




29、纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查。 《中华人民共和国税收征收管理法》第七十条
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十六条
责令改正,可以处一万元以下的罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下的罚款。 地税机关  
30、税务机关依照税收征管法第五十四条第(五)项的规定,到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时,有关单位拒绝的。
 
《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第九十五条 责令改正,可以处一万元以下罚款;情节严重的,处一万元以上五万元以下罚款。 地税机关  
  五、




31、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存款账户,或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定,或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款,造成税款流失。 《中华人民共和国税收征收管理法》第七十三条 处十万元以上五十万元以下的罚款,对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以上一万元以下的罚款。 地税机关  
 
 
 
 
 
 
  六、





 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
  六、





 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 六、




32、应当开具而未开具发票,或未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的。 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条